гашення кредиту овердрафт банком
При віконанні Такої Операції як овердрафт за рахунками клієнта (контрагента) в банку утворюється дебетове сальдо. Іншімі словами, овердрафт являє собою кредитну лінію (можлівість негайного Отримання кредиту), ПОГОДЖЕННЯ банком, Якою контрагент может скористати з помощью свого потокового Рахунку. Здебільшого поточний рахунок клієнта, як и кореспондентській рахунок банку, має кредитовий Залишок. Перевіщення цього Залишки при проведенні розрахункових операцій як банком, так и контрагентом можливе при підпісанні відповідної догоди в разі Відкриття кореспондентського Рахунку банку або потокового Рахунку клієнту. Так документально оформлюється можлива Ситуація, что має Назву основних (твердий) овердрафт, оскількі ядром (основою) его є Постійна сума перевіщення Залишки за Рахунка. У угоді зазначається ліміт овердрафту, умови его Використання та проценти як плата за такий способ кредитування. Сума процентів за овердрафтом обчіслюється з Огляду на неоплачений денний Залишок за рахунками та ЗАТВЕРДЖЕНИЙ ставку процентів, что, як правило, перевіщує процентну ставку, застосовуваного в банку за кредитними ресурсами. За способом Надання овердрафт підлягає сплаті до запитання.
Напрікінці Операційного дня за фактом овердрафту, сума дебетового Залишки переноситися на відповідні рахунки:
1520 овердрафт за кореспондентськімі рахунками других банків;
1620 овердрафт за кореспондентськімі рахунками, Які Відкриті в других банках;
2000 рахунки суб'єктів господарської ДІЯЛЬНОСТІ за овердрафтом;
2200 рахунки за овердрафтом фізічніх ОСІБ.
Отже, в банку віконується таке бухгалтерське проведення:
Дебет (Д-т) Рахунки за овердрафтом
Кредит (К-т) Кореспондентській рахунок банку або поточний рахунок контрагента. p> Зрозуміло, что напрікінці Наступний дні за Рахунка (банку - кореспондентського; контрагента - поточного) Ситуація может змінітіся за результатами проведення розрахункових операцій.
У разі поповнення коштів на Рахунку, что спричинилися до кредитового сальдо, відповідна сума спрямовується на погашення овердрафту, что в учета супроводжується записом:
Д-т Кореспондентській рахунок банку (поточний рахунок контрагента)
К-т Рахунок за овердрафтом. p> Сума за рахунками овердрафту, что залиша непокритий у разі недостатності коштів, переноситися на Наступний день.
Если ж дебетову Залишок за кореспондентськім Рахунка (потокової Рахунка) збільшіться, то на відповідну суму збільшаться й записи за рахунками овердрафтом:
Д-т Рахунки овердрафтом;
К-т Кореспондентській рахунок банку (поточний рахунок контрагента). p> Проценти за овердрафтом нараховують щоденно або щомісяця згідно з обліковою політікою, прийнятя банком. Для розрахунку процентів при помісячному їх нарахуванні может застосовуватісь метод процентного числа або звичайний метод.
Сплачуються проценти з потокового Рахунку контрагента ...
