(кореспондентського Рахунку банку) у Терміни, что передбачені угідь.
Простежімо облік операцій за овердрафтом, скоріставшісь таким умовно прикладом.
Умови договором короткострокового кредитування за овердрафтом (далі - договір) віконуваліся таким чином.
Зх 11 вересня по 17 вересня за потокової Рахунка контрагента обліковувалось Дебетове сальдо - 20000 грн., О з 18 вересня по 2 жовтня - 8000 грн. Процентна ставка Визначи угідь за овердрафтом - 54%. Нарахування процентів здійснюється в Останній день місяця, а сплата - в перший день Наступний місяця. p> У розрахунку кількість днів візначається методом В«30/360В».
• 11 вересня при вінікненні дебетового сальдо за потокової Рахунка контрагента банк проводити запис:
Д-т 2000 В«Рахунки суб'єктів господарської ДІЯЛЬНОСТІ за овердрафтомВ»
- 20000 грн. /Td>
К-т 2600 В«Поточні рахунки суб'єктів господарської ДІЯЛЬНОСТІВ»
- 20000 грн. /Td>
• 18 вересня в учета віконується бухгалтерське проведення на Зменшення суми овердрафтом:
Д-т 2600 В«Поточні рахунки суб'єктів господарської ДІЯЛЬНОСТІВ»
- 12000 грн. /Td>
К-т 2000 В«Рахунки суб'єктів господарської ДІЯЛЬНОСТІ за овердрафтомВ»
- 12000грн. /Td>
• Застосовуючі метод процентного числа, обчіслімо проценти за овердрафтом контрагента за вересень:
Сума овердрафту
Кількість днів Дії овердрафтом за даною сумою
Сума коштів за овердрафтом
за зазначеній Период
20000
7
140000
8000
13
104 000
244000
цею метод вікорістовується для розрахунку процентів у разі постійної процентної ставки та змінного номіналу фінансового інструменту (як у наведенні прікладі).
Суть даного методу Полягає в тому, что спочатку, множачі номінал на кількість днів, відшукують число до Якого потім застосовується процентна ставка. Зрештою, отриманий результат є сумою процентного доходу.
У нашому прікладі Нарахована сума процентного доходу дорівнює 366 грн. p> Напрікінці місяця банк Виконує бухгалтерський запис:
Д-т 2008 В«Нараховані доходи за овердрафтомВ»
- 366 грн. /Td>
К-т 6020 В«Процентні доходи за рахунками суб'єктів господарської ДІЯЛЬНОСТІ за овердрафтом В»
