Реферат Управління грошовими потоками

Тема: Контрольные работы

івлі = ТМС у складі реалізованої продукції - (ТМС на початок року - ТМС на кінець року).

У той же час на основі балансу рахунки кредиторів отримаємо

Грошові кошти, виплачені при закупівлі = Закупівлі + (Рахунки кредиторів на початок - Рахунки кредиторів на кінець)

Об'єднання двох розрахункових співвідношень призводить до шуканого значенням грошових коштів, виплачених при закупівлі ТМС.

За 2006 рік: Закупівлі = 525875 - (5400-51476) = 571951 тис. руб.

Грошові кошти, виплачені при закупівлі = 571951 + (134000-142988) =

= 571951-8988 = 562963 тис. руб.

За 2007 рік: Закупівлі = 654116 - (51476-45360) = 648000 тис. руб.

Грошові кошти, виплачені при закупівлі = 648000 + (142988-97200) =

= 648000 +45788 = 693788 тис. руб.

. Грошові кошти, витрачені на оплату операційних витрат, розраховуються шляхом зіставлення двох балансових статей: В«передоплачені витратиВ» і В«нараховані зобов'язанняВ» і всіх статей звіту про прибуток, які відносяться до операційних (тобто не фінансових витрат). Ці статті включають:

оплату прямого праці,

виробничі накладні витрати,

адміністративні витрати,

маркетингові витрати.

Слід підкреслити, що суми цих витрат вільні від амортизації - вона у звіті про прибуток вказана за допомогою окремих позицій.

На підставі балансу ресурсів легко виходить формула для розрахунку грошей, витрачених на операційні витрати:

Грошові кошти, витрачені на оплату операційних витрат = Сума нарахованих операційних витрат + Зміна статті В«передоплачені витратиВ» - Зміна статті В«нараховані зобов'язанняВ»

За 2006 рік:

оплачені витрати 11000 тис. руб.

Нараховані зобов'язання 55350 тис. руб.

Оплата прямої праці 184500 тис. руб.

Виробничі накладні витрати 167 050 тис. руб.

Адміністративні витрати 55350 тис. руб.

Маркетингові витрати 129150 тис. руб.

Про пераціонние витрати = 184500 +167050 +55350 +129150 +11000-55350 =

= 491700 тис. руб.

За 2007 рік:

оплачені витрати 10000 тис. руб.

Нараховані зобов'язання 86400 тис. руб.