вітних осіб на кінець періоду-50 50 91-Сальдо-сума боргу підзвітним особам на початок періоду Придбано мат.ценностей за рахунок п/о сум Використано п/о суми: В· На виробничі цілі В· ПДВ по придбаних мат. цінностей, робіт і послуг В· На невиробничі цілі Повернення невикористаних п/о сум: В· У касу В· утримання із зарплати Негативна курсова різниця за підзвітними сумами Сальдо-сума боргу підзвітним особам на кінець періоду-07,08,10, 41 26,44 19 91 50 70 91 -
Інженеру Іванову І.І., який працює на підприємстві ВАТ "Завод Елекон" видано на витрати на відрядження 1500 рублів, термін відрядження 3 дні. Іванов І.І. представив квитанцію за проживання в готелі (дві доби) - 600 рублів, залізничні квитки 450 рублів.
В авансовому звіті Іванова І.І. відображено:
За проживання в готелі (2 доби) - 600 рублів без ПДВ
Проїзд - 450 рублів з урахуванням ПДВ
Добові за три дні - 360 (3х120 руб.) за наказом директора
Всього: 1410 рублів.
Робимо розрахунок за авансовим звітом
За проживання в готелі
Витрати за проживання в межах норм 300 х2 = 600 руб., витрат за проживання понад норм немає;
За дістатись
ПДВ = 450 х 18/118 = 69 руб., витрати по проїзду 450-69 = 381 руб.
Добові:
У межах норм - 100 х 3 = 300 руб, понад норми - 360-300 = 60 руб.
Відображаємо перераховані операції на рахунках і представимо у вигляді наступної аналітичної таблиці 2 даної курсової роботи.
Таблиця 2 Журнал реєстрації господарських операцій
СодержаниеДебетКредитСуммаВыдано Іванову І.І. під отчет71501500Расходи за авансовим звітом в межах норм (600 +381 +300 = 1281) 26711281 Витрати за авансовим звітом понад норми (з добових - 60) 267160НДС з витрат на відрядження (з ж/д квитків) 197169Начіслен податок на доходи фіз.осіб по перевищенню добових (60х13% = 7,8) 70687,8
Для цілей оподаткування приймається сума в розмірі 1281 руб., а переви шення витрат у сумі 60 рублів приєднується до балансового прибутку при розрахунку податку на прибуток.
Невитрачені готівкові гроші, видані під звіт, мають бути повернуті в касу підприємства не пізніше 3-х днів після закінчення строку, на який вони були видані, або з дня повернення з відрядження. (1500-1410 = 90 рублів). p> У дохід працівника, оподатковуваний ПДФО, можна включити видані під звіт кошти тільки у разі неможливості їх повернення, оскільки за змістом ст. ст. 208 і 209 НК РФ видані підзвітній особі кошти на придбання товарів (робіт, послуг) не є до...
