оли кредитом опосередковується велика частина платіжного обороту госпорганів. Специфіка видачі кредитів за цим рахунком полягає в тому, що видача позичок щоразу документально не оформляється, а виробляється на основі заяви-зобов'язання, яке надається банку позичальником. При відкриття спеціального позичкового рахунку позики видаються в міру необхідності шляхом оплати розрахункових документів, а їх погашення відбувається шляхом оплати напрями виручки безпосередньо на спеціальний позичковий рахунок, минаючи розрахунковий. Розрахунковий рахунок виконує тут роль допоміжного рахунку, оскільки по ньому вчиняється обмежене коло операцій, пов'язаних, головним чином, з розподілом прибутку і виплатою зарплати. Для цього періодично зі спеціального рахунку на розрахунковий рахунок клієнта перераховується міститься у виручці планова частка нематеріальних витрат і прибутку. Клієнту в банку може бути відкритий тільки один спеціальний позичковий рахунок, по якому видаються позики під багато об'єктів. Але при цьому не виключається можливість відкриття йому паралельно простих позичкових рахунків, якщо банк визнає за необхідне прокредитувати у підприємства окремо якісь операції.
Шляхом використання єдиного розрахунково-позичкового (активно-пасивного) рахунку, званого в банківській практиці контокорентний, відбувається кредитування першокласних платежі-і кредитоспроможних позичальників. Цей рахунок є вищою формою довіри банку клієнту. За дебетом цього рахунку йдуть всі платежі клієнта, пов'язані з його продуктивною діяльністю і розподілом прибутку, а в кредит зараховується виручка і всі інші надходження на користь підприємства. Кредитове сальдо рахунку свідчить про наявність у підприємства в обігу на даний момент власних коштів, а дебетове сальдо - про залучення в оборот банківського кредиту, за який стягується відсоток. Контокорентний рахунок не виключає оформлення клієнтом у банку інших видів банківського кредиту (в основному середньо-і довгострокових), які надаються з простих позичкових рахунків, а зараховуються або в кредит контокорентного рахунку, або направляються безпосередньо на оплату рахунків постачальників. Підставою для відкриття контокорентного рахунку є укладення договору з клієнтом про надання контокорентного кредиту. <В
ПІДГОТОВКА І укладених кредитних договорів.
Кредитний договір є головним правовим документом, що регулює кредитні відносини позичальника і банку, що захищає економічні інтереси сторін і визначальним їх права, обов'язки, ступінь матеріальної відповідальності за порушення його основних умов. p> Сучасний кредитний договір, як правило, містить такі розділи:
1. Загальні становища.
2. Права і обов'язки позичальника.
3. Права і обов'язки банку.
4. Відповідальність сторін. p> 5. Порядок вирішення спорів.
6. Термін дії договору.
7. Юридичні адреси сторін. p> Висновок кредитних договорів проходить у кілька етапів.
1. Формування змісту кредитного договору клієнтом-позичальником (вид кредиту, сума, термін, забезпечення і т.д.).
2. Розгляд банком наданого клієнтом проекту кредитного договору та складання висновку про можливість надання кредиту загалом і умови його надання зокрема (при позитивному вирішенні питання). На цьому етапі банки визначають:
а) кредитоспроможність потенційних позичальників. Перевірка кредитоспроможності є передумовою укладення кредитного договору. Банк у процесі цієї роботи реалізує надане йому ринковими умовами господарювання право на вибір суб'єкта кредитної угоди, погодившись із своїми економічними інтересами;
б) свої можливості надати кредит госпорганам в необхідних їм сумах виходячи з наявних кредитних ресурсів, можливостей їх збільшення за рахунок своєї депозитної та процентної політики, залучення міжбанківських кредитів, рефінансування в ЦБ РФ тощо
3. Спільна коригування кредитного договору клієнтом і банком до досягнення взаємоприйнятного варіанту і подання його на розгляд юристів.
4. Підписання кредитного договору обома сторонами, тобто надання йому сили юридичного документа.
За порушення умов кредитного договору передбачається відповідальність сторін, в тому числі і майнова.
В якості додаткових умов до кредитного договору можуть виступати, наприклад, вимоги банку до позичальника: без згоди до погашення кредиту за даним договором не давати в борг; не виступати гарантом за зобов'язаннями третіх осіб; не продавати і не передавати в будь-яку форму власності своїх активів, а також не передавати їх у заставу як забезпечення по позиках інших кредиторів; не допускати злиття або консолідації з іншими підприємствами. br/>
ОБЛІК КРЕДИТНИХ ОПЕРАЦІЙ У КОМЕРЦІЙНОМУ БАНКУ.
ОБЛІК ОТРИМАНИХ І НАДАНИХ КРЕДИТІВ У РУБЛЯХ. p> 1. На кореспондентський рахунок зараховані суми грошових коштів, отриманих за кредитним договором з Центральним банком Р...
