ся номінальною вартістю векселя і доходом, розрахованим виходячи з кількості часу, що залишаються до строку платежу по ньому (для процентного векселя дохід збільшує облікову ціну векселя щодо номінальної вартості, для дисконтних - номінальна вартість зменшується на суму недоотриманого дохід, що розраховується виходячи з строку до моменту погашення векселя платником).
З боку ж клієнта возмездность полягає в злагоді отримати не всю вексельну суму, а лише її частина, тому що банк погоджується придбати вексель до настання терміну платежу. Облік векселів полягає в тому, що векселетримач передає (продає) вексель банку за індосаментом до настання терміну платежу і отримує за це вексельну суму за вирахуванням (за дострокове отримання) певного відсотка від цієї суми, тобто облікового відсотка або дисконту. p> Таким чином, з позиції банку це купівля будь-якого невласного векселя. Комерційний банк може бути зацікавлений в обліку векселів великих акціонерів банку, а так само клієнтів, яким раніше були видані позики, для повернення яких банку необхідно поліпшити фінансовий стан клієнта. Цілком можливо, що банк буде враховувати векселі тих клієнтів, з якими планує розширення співробітництва. Тому цієї операції банки надають особливого значення. Як правило, умова її виконання визначають керуючі та директори банків на основі тієї інформації, яка міститься в представленому до обліку в банк векселі. Він відображає сформовані відносини між учасниками вексельної угоди, а так само між індосантами, фінансове становище і кредитоспроможність яких аналізується перш, ніж вексель приймається до обліку. Особливо ретельно розглядається питання платоспроможності основних боржників за векселем (векселедавця - по простим векселем і акцептанта або трасанта - за переказним векселем).
Можна розглядати операцію обліку векселя, як одну з форм платіжного або розрахункового кредиту. І в тому, і в іншому випадку банк здійснює операцію обліку векселя, проте платіжний кредит надається векселедавцю, вексель якого представляється до обліку. Розрахунковий ж кредит, наданий шляхом обліку векселя його держателем, буде погашати не та особа, яка його отримувало, тобто не ссудозаемщик, а особа, яка зобов'язана за векселем - векселедавець або акцептант.
Платіжний кредит оформляється векселем тоді, коли у клієнта банку немає коштів для оплати заборгованості. У цьому випадку підприємство виписує від свого імені вексель і передає його в комерційний банк, а той, у свою чергу, перераховує йому гроші за вирахуванням дисконту. p> Ефективність операції обліку векселів обумовлюється високою прибутковістю для банку. Прибутковість встановлюється банком шляхом ділення номіналу векселя на дві частини: сума, що виплачується клієнтові, і дисконту на користь банку. p> Розмір дисконту (При тимчасовій базі в 360 днів - визначається Облікової політикою банку) в абсолютній величині можна встановлювати за формулою:
В
br/>
де:
Г? D - сума дисконту на користь банку (комісійний дохід банку);
Г? Н - номінальна вартість векселя;
Г? t - термін до погашення векселя;
Г? d - облікова (дисконтна) ставка.
З розвитком вексельного ринку та вдосконаленням техніки проведення операції обліку векселів можливе здійснення представницькою кредитування. Якщо підприємству не можна здійснити поставку своєї продукції за передоплатою або з оплатою негайно після поставки, і воно змушене надавати кредит своїм покупцям і замовникам, то, природно, його необхідно зробити терміновим і платним, зажадавши в оплату векселя. Маючи вексель замість простроченої заборгованості покупця, підприємство може індосувати його, сплативши їм власні фінансові зобов'язання, або врахувати його в банку, отримавши натомість дисконтовану вексельну суму, або зберігати та пред'явити до оплати в вексельний строк, отримати і вексельну суму, і відсотки за векселем. p> Маючи портфель векселів, підприємство може управляти своєю ліквідністю і в міру виникнення потреби у грошових коштах пред'являти векселя банкам до обліку. Однак для цього необхідно мати представницькою кредит у банку, який може бути одноразовим або постійним. Операція обліку векселів банком лежить і в основі В« векселедержательского В» кредиту. p> При В«ВекселедержательскомВ» кредиті враховуються отримані векселі, а при Пред'явницькі кредиті підприємство оформляє свою дебіторську заборгованість векселями, а потім отримує за допомогою обліку векселя в своєму банку грошові кошти. Інакше кажучи, у забезпеченні власної кредиторської заборгованості надходять векселя, для погашення яких відкритий ліміт кредитування в банку векселедержателя.
Кредитування під заставу векселів має певну специфіку. Видача позик здійснюється під заставу векселів:
Г? кредитування під соло-векселі;
Г? відкриття клієнтові спеціального позичкового рахунку, який забезпечується векселями
При векселед...
