база являє собою суму виплат, розраховану наростаючим підсумком з початку року за кожен місяць окремо на кожного працівника. [8]
У таблиці 2 наведемо розрахунок відрахувань до соціальних фондів.
Таблиця 2. Розрахунок відрахувань
№ операцііНалоговая база, руб.Ставка відрахувань,% Податок,
Податок на додану вартість
Податкова база - це доходи платника податку, пов'язані з розрахунками за реалізовані товари, роботи, послуги.
Ставка ПДВ на товари диференційована залежно від їх соціальної значущості і кінцевого споживання. Згідно з вихідними даними до курсової роботи з ТОВ В«ВекторВ», повинні застосовуватися наступні податкові ставки:
18%;
розрахункова податкова ставка 18%/118%, застосовувана при отриманні грошових коштів, пов'язаних з оплатою товарів, при утриманні податку податковими агентами, при реалізації майна, придбаного на стороні і обліковується з ПДВ.
Податкова база з реализуемому майну визначається як різниця між ціною реалізованого майна з урахуванням ПДВ та балансовою вартістю цього майна. ПДВ розраховується окремо по кожній операції. [8]
У таблиці 3 наведемо розрахунок ПДВ
Таблиця 3. Розрахунок ПДВ
№ операцііНалоговая база, руб.Ставка,% Податок, = 117005494400018/11814400056.32065018/11831505744132187944601.2 +6.2 = 74706127.2 = 540
Податок на майно організації
Об'єктом оподаткування з податку на майно організації є рухоме і нерухоме майно, що враховується на балансі організації в якості основних засобів.
Податковою базою з податку на майно організацій визнається середньорічна вартість майна , підлягає оподаткуванню. [8] Середньорічна вартість майна розраховується за формулою:
В
Таблиця 4 - Дані для розрахунку податку на майно ТОВ В«ВекторВ»
Залишкова вартість основних засобів станом на: Сума, руб.01 января213812601 февраля223884501 марта233956401 апреля244028301 мая254100201 іюня264172101 іюля274244001 августа284316001 сентября294396301 октября304459601 ноября314531701 декабря3245466ітого32304483
Залишкова вартість н а 1 січня наступного року:
-2230750 = 1385900
В
Сума податку сплачується після закінчення податкового періоду (року). Після закінчення звітного періоду (кварталу) необхідно обчислювати та перераховувати до бюджету авансові платежі з податку. Сума такого платежу визначається за формулою:
В
Н їм
