>
Дані бухгалтерського обліку.
При перевірці операцій з готівковою іноземною валютою та чеками аудитору знадобляться наступні балансові та позабалансові рахунки бухгалтерського обліку:
№ 20202 В«Каса кредитних організаційВ»;
№ 20203 В«Чеки (у тому числі дорожні чеки), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валютіВ»;
№ 20207 В«Грошові кошти в операційних касах, що знаходяться поза приміщень кредитних організаційВ»;
№ 91207 В«БланкиВ» (особові рахунки з обліку бланків чеків, номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті);
№ 91203 «гзні цінності та документи, відіслані і видані під звіт, на комісіюВ» (особові рахунки з обліку бланків чеків, номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті);
№ 91101 В«Іноземна валюта, чеки (у тому числі дорожні чеки), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, прийняті для відсилання на інкасоВ»;
№ 91102 В«Іноземна валюта, чеки (у тому числі дорожні чеки), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, відіслані на інкасоВ»;
№ 91104 В«Іноземна валюта, прийнята на експертизуВ».
З Звіту про прибутки і збитки витягуються дані за символами:
12201 В«Доходи від купівлі-продажу іноземної валюти в готівковій та безготівковій формахВ»;
22101 В«Витрати з купівлі-продажу іноземної валюти в готівковій та безготівковій формахВ».
Крім доходів у вигляді курсових різниць, тарифною політикою банку може бути передбачено стягнення комісій з клієнтів за провадження деяких видів операцій з готівковою іноземною валютою та чеками. Тому також можуть знадобитися дані за символами:
12102 В«Винагорода за розрахункове і касове обслуговуванняВ»;
12406 «³д надання консультаційних та інформаційних послуг;
16201 В«За проведення операцій з валютними цінностямиВ»;
16202 «³д надання посередницьких послуг з брокерським і аналогічним договорамиВ»;
16203 В«За іншими операціямиВ».
аудит валюта обмінний операція
2. Практична частина
Структура і склад п оказатель бухгалтерського балансу
