(активах) і умовному витраті (дохід) з податку на прибуток за перше півріччя 2010 року наведено в таблиці (грн.) (Таблиця 5, 6). p align="justify"> Дебетовий оборот за рахунком 68 субрахунок "Розрахунки з поточного податку на прибуток" дорівнює 160 000 руб. (45 000 руб. + 115000 крб.). Кредитовий оборот - 605 800 руб. (55000 руб. + 19 000 руб. + 20 000 руб. + 511800 крб.). Сума поточного податку на прибуток за перше півріччя 2010 року становить 445 800 руб. (160000 руб. - 605 800 руб.). p align="justify"> Таблиця 5 - Відкладені податкові зобов'язання (активи), постійні податкові зобов'язання (активи) і умовний витрати (дохід) з податку на прибуток за перше півріччя 2010
Найменування показателяДебетКредитРазница між оборотаміОбороти за рахунком 09 "Відкладені податкові активи" у кореспонденції з рахунком 68 субрахунок "Розрахунки з поточного податку на прибуток" 55 00045 00010 000Обороти за рахунком 77 "Відкладені податкові зобов'язання" в кореспонденції з рахунком 68 субрахунок "Розрахунки з поточного податку на прибуток" 19 000 115 000-96 000Обороти по рахунку 99 "Прибутки і збитки" субрахунок "Постійні податкові зобов'язання (активи)" у кореспонденції з рахунком 68 субрахунок "Розрахунки за поточного податку на прибуток "20 000-20 000Обороти по рахунку 99" Прибутки і збитки "субрахунок" Умовний витрати (дохід) з податку на прибуток "у кореспонденції з рахунком 68 субрахунок" Розрахунки з поточного податку на прибуток "511800 -
Таблиця 6 - Звіт про прибутки та збитки в частині формування розрахунків з податку на прибуток і чистого прибутку (збитку)
Назва статей отчетаКоди строкЗа перше півріччя 2010 годаПрібиль (збиток) до налогообложения1402559Отложенные податкові актіви14110Отложенние податкові обязательства142 (96) Поточний податок на прібиль150 (446) Чистий прибуток (збиток) звітного періода1902027СПРАВОЧНО Постійні податкові зобов'язання 200 20
Приклад відображення в Звіті про прибутки і збитки чистого прибутку (збитку) звітного періоду. Організація платить ЕНВД
ТОВ "Торгова фірма" Гермес "займається роздрібною торгівлею. Роздрібна торгівля переведена на ЕНВД. За перше півріччя 2010 року організацією отримана балансовий прибуток у сумі 859 000 руб. Цей показник відображений по рядку 140 "Прибуток до податок ообложенія "Звіту про прибутки та збитки. Організація не застосовує ПБУ 18/02. Тому при заповненні рядків 141-150 і 200 Звіту бухгалтер "Гермеса" проставив прочерки. Кредитовий оборот за рахунком 68 субрахунок "Розрахунки з ЕНВД" організації за звітний період становить 64160 руб. Для відображення цього показника у формі звітності бухгалтер ввів додатковий рядок 151 "ЕНВД" (Таблиця 7)
Таблиця 7 - Звіт про прибутки та збитки в частині формування чистого прибутку (збитку) "Гермеса" (тис. руб.).
Назва статей отчетаКоди строкЗа...
