платі вкладнику винагороди в день внесення суми банківського вкладу на суму виплаченого винагороди здійснюється наступна бухгалтерська запис:
ДебетКредіт1792 «Передоплата винагороди за отриманими позиками та вкладами» 1001 «Готівка в касі» 1051 «Кореспондентський рахунок у НБ РК 1052» Кореспондентські рахунки в інших банках « 2203 »Поточні рахунки ЮЛ« 2204 »Поточні рахунки ФО"
При поверненні вкладнику основної суми боргу за залученим банком банківським вкладом здійснюється наступна бухгалтерська запис:
ДебетКредіт2205 «Вклади до запитання ФО» 2206 «Короткострокові вклади ФО» 2207 «Довгострокові вклади ФО» 2208 «Умовні вклади ФО» 2211 «Вклади до запитання ЮЛ» 2215 «Короткострокові вклади ЮЛ» 2217 «Довгострокові вклади ЮЛ» 2219 «Умовні вклади ЮЛ» 1001 «Готівка в касі» 1051 «Кореспондентський рахунок у НБ РК 1052» Кореспондентські рахунки в інших банках « 2203 »Поточні рахунки ЮЛ« 2204 »Поточні рахунки ФО"
3. Недепозитних джерела формування ресурсів
До Недепозитних джерел відносяться отримання позик на міжбанківському ринку. Це, як правило:
) отримання або продаж депозитів, що зберігаються на резервному рахунку в Національному банку;
) угоду про продаж цінних паперів з зворотним викупом, операція РЕПО;
) короткостроковий позику під забезпечення цінних паперів, тобто викуп позичальником цінних паперів на строго встановлену дату за певною ціною, що здійснюється у формі:
фізична передача виду забезпечення проти видачі позик;
зберігання позичальником цінних паперів в сейфі на користь кредитора;
якщо продавцем виступає банк, де покупець має інвестиційний рахунок, то папери зараховуються на цей рахунок;
) облік векселів, одержання позик у Національного банку;
) продаж банківських акцептів (угод);
) перекладної вексель, виставлений банку, який погодився його акцептувати, призначений для фінансування зовнішньоторговельних операцій;
) випуск комерційних цінних паперів, тобто випуск короткострокових зобов'язань без забезпечення.
Основною метою цих операцій є поліпшення ліквідної позиції банку.
Так само свої кредитні ресурси комерційні банки можуть поповнювати за рахунок ресурсів інших банків, тобто за рахунок міжбанківського кредиту (МБК). Крім вигоди від приміщення засобів, банки і кредитори отримують можливість встановлення ділових партнерських відносин. Залучення (розміщення) вільних ресурсів може відбуватися не безпосередньо, а за участю посередника (брокерські контори, інші банки, фінансові будинки, кредитні магазини і т.д.).
Міжбанківські кредити (МБК) - це кредити, що надаються одними банками іншим. За допомогою МБК банки можуть оперативно управляти своєю ліквідністю, швидко залучати кошти у разі необхідності або розміщувати тимчасово вільні кредитні ресурси. Основний об'єкт міжбанківського кредитування - розрив у платіжному обороті. Такі кредити мають здебільшого короткостроковий характер. Найбільш активними операторами ринку МБК є банки-дилери, діючі від свого імені і за свій рахунок. Їх дохід - процентна маржа, різниця між ставками розміще...
