> Отримання готівкових грошових коштів з банку до каси здійснюється за допомогою заповнення організацією чеків і витрачається на зазначені в них мети.
Прийом, видача готівкових коштів, порядок оформлення касових документів, а також вимоги щодо технічного укріплення приміщень кас регламентується" Порядком ведення касових операцій у РФ.
Зберігання коштів у касі ТОВ «Будсервіс» здійснюється в межах ліміту, встановленого кредитною організацією. Ліміт встановлюється виходячи з організаційно-правової форми та сфери діяльності підприємства. Понадлімітні залишки коштів здаються ТОВ « Будсервіс » в банк в узгоджені терміни.
Готівка в касу надходить внаслідок:
повернення підзвітними особами невикористаних сум;
надходження виручки за продану продукцію, товари та надані послуги;
погашення збитку, заподіяного організації;
зняття з розрахункового рахунку в установі банку і т.д.
Надходження готівки в касу оформляється прибутковими касовими ордерами, підписаними головним бухгалтером або особою на це уповноваженим письмовим розпорядженням керівника.
Особа, яка здала готівку грошові кошти в касу отримує на руки квитанцію до прибуткового касового ордеру, в якій містяться сума прописом, підстава внесення, дата і підписи головного бухгалтера і касира. Квитанція завіряється печаткою або штампом касира.
Видача готівкових грошових коштів з каси здійснюється за видатковими касовими ордерами або іншим належно оформленим документам (платіжним даними, заявам на видачу грошей) з проставленням штампа з реквізитами видаткового касового ордера. Ці документи підписуються керівником і головним бухгалтером ТОВ «Будсервіс».
Прийом і видача грошей за касовими ордерами провадиться тільки в день їх складання.
Прибуткові та видаткові ордери до передачі їх в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових документів.
Після отримання або видачі грошей по кожному ордеру рух грошових коштів відображається в касовій книзі.
Кількість аркушів у касовій книзі завіряється підписом керівника підприємства ТОВ « Будсервіс ».
Обов'язки щодо заповнення касової книги покладаються на касира, який наприкінці кожного робочого дня підраховує підсумки операцій, виводить кінцеве сальдо в касі на наступний день і передає в бухгалтерію прибуткові та видаткові касові документи, і звіт касира, в якості якого використовується другий відривний екземпляр аркушів касової книги.
Для о?? Спілкування інформації про рух готівкових грошових коштів ТОВ « Будсервіс » використовує активний синтетичний рахунок 50 «Каса», до якого можуть бути відкриті субрахунки - 50-1 «Каса організації», 50-2 «Операційна каса», 50-3 «Грошові документи» та ін
Якщо виникають позитивні курсові різниці, оформляється бухгалтерська запис:
Д-т 50 «Каса», субрахунок «Каса в іноземній валюті»
К-т 91 «Інші доходи і витрати».
При негативній курсовій різниці в бухгалтерському обліку оформляється така запис:
Д-т 91 «Інші доходи і витрати»
