складі витрат валютну складову. Ризик несплати товарів може бути переданий банку: для цього в договір факторингу включається застереження про відсутність у банку права регресу до постачальника.
Регрес - це право банку здійснити зворотний переуступку грошової вимоги постачальнику і затребувати з нього суму авансового платежу в разі неоплати покупцем суми поставки після закінчення певного терміну. Причому цей термін записується в договорі факторингу і, як правило, значно перевищує період відстрочки платежу за договором поставки. Факторинг без регресу передбачає відсутність у банку такого права.
Управління дебіторською заборгованістю постачальника в рамках факторингу може включати в себе облік стану і руху дебіторської заборгованості, складання та надання постачальнику звітів про стан дебіторської заборгованості, контакти представників банку з покупцями (наприклад, при наближенні критичних термінів оплати поставки ). Як правило, банк надає постачальникові програмне забезпечення, що дозволяє управляти інформаційними потоками між банком і постачальником.
Відповідно до загальноприйнятої міжнародної практики в структурі винагороди за надання факторингових послуг виділяються наступні три основних компоненти: фіксований збір за обробку документів, фіксований відсоток від обороту поставщіка, а також вартість кредитних ресурсів, необхідних для фінансування постачальника. Факторингова комісія включає в себе плату за управління дебіторською заборгованістю і відповідальність за ризики несвоєчасної оплати поставок, неплатоспроможності дебіторів і різкої зміни вартості кредитних ресурсів.
Одним з різновидів факторингу є дисконтування грошових вимог («дисконтування рахунків-фактур»). У цьому випадку банк набуває у клієнта-постачальника його вимоги до покупця з дисконтом (наприклад, за 70% суми поставки). Дисконтування здійснюється без права регресу щодо продавця. Дебіторська заборгованість клієнта переходить до банку, отже, банк управляє нею самостійно у своїх інтересах.
Для клієнта-постачальника факторинг вигідний наступним.
перше, фінансовим результатом впровадження факторингу в торговий процес оптового постачальника стає прискорення оборотності обігових коштів і, отже, скорочення потреби в них. Особливо це актуально для «зростаючого» бізнесу.
друге, оплата послуг банків по здійсненню факторингових операцій повністю включається в собівартість.
третє, при фінансуванні з використанням факторингу постачальник фактично не стає позичальником (на відміну від випадку з кредитом), в його балансі не виникає кредиторської заборгованості. Таким чином, залишаючись <чистим> від боргів, в міру необхідності постачальник зможе претендувати на додаткове фінансування, наприклад, у формі кредитної лінії або овердрафту як у банку-факторі, так і в будь-якому іншому банку.
четверте, покриття значної частини ризиків, банківський контроль за лімітами товарних кредитів постачальника сприяють підвищенню його фінансової стійкості. Факторинг мінімізує втрати, пов'язані з «поганими» боргами, не допускаючи зростання таких боргів вище допустимого рівня.
По-п'яте, управління дебіторською заборгованістю в ряді випадків допомагає знизити витрати на забезпечення обліку продажів і адміністративне управління.
