но з яким:
каса організації знаходитись в ізольованому приміщенні, призначеному для прийому, видачі та тимчасового зберігання готівки;
забезпечена схоронність грошей у приміщенні каси, а також при доставці їх з установи банку і здачі в банк;
всі готівкові гроші та цінні папери зберігаються в металевій шафі, що по закінченні роботи каси закриваються ключем і опечатується печаткою касира.
Заключний етап
На даному етапі аудиту грошових коштів організації формується пакет робочих документів аудитора і складається аудиторський звіт, який подається разом з робочою документацією керівнику перевірки.
В результаті аудиторської перевірки грошових операцій ТОВ «Онікс» аудитори засвідчили наступні порушення, які були відзначені в аудиторському висновку:
оформлення первинних касових документів з порушенням встановлених вимог;
виплати підзвітним особам на підставі документів, що підтверджують витрати, без оформлення авансових звітів;
недотримання встановленого ліміту розрахунків готівкою між юридичними особами;
неповне оприбуткування грошової виручки, що виразилося в тому, що касири залишають у касі організації невеликий розмір грошових коштів на «розмін».
Рекомендовано: 1) при проведенні інвентаризації грошових коштів у касі необхідно видавати відповідний наказ; 2) виправити некоректні кореспонденції рахунків по рахунку 50 і 51. А в цілях подальшого уникнути складання некоректних записів користуватися Рекомендаціями до Плану рахунків затвердженого наказом Мінфіну РФ від 31.10.2000 р. № 94н; 3) складати первинні документи у відповідність до вимог законодавства.
2.2 Порядок проведення аудиту розрахункових операцій
Метою аудиторської перевірки операцій по розрахунковому, валютному та інших рахунках в банку є формування думки про достовірність бухгалтерської звітності п?? розділу «Грошові кошти» та відповідно застосовуваної методики обліку грошових коштів на рахунках в банку чинним в Російській Федерації нормативним документам.
Аудитор при перевірці операцій по рахунках в банку повинен враховувати основні нормативні документи, що регулюють порядок проведення операцій на розрахунковому, валютному та інших рахунках у банках та бухгалтерський облік цих операцій.
Джерелами інформації для перевірки можуть служити такі документи і регістри обліку:
первинні документи з оформлення операцій по рахунках в банку;
регістри синтетичного обліку операцій на рахунках в банку;
звіт про рух грошових коштів;
бухгалтерський баланс;
податкова звітність (відомості про рублевих рахунках і рахунках в іноземній валюті).
На етапі попереднього планування та розробки плану і програми аудиту встановлюються обсяг і характер безготівкових розрахунків аудируемого особи, організація ведення бухгалтерського обліку операцій на розрахункових і валютних рахунках.
До валютних рахунках аудитори виявляють підвищену увагу, так як облік валютою значно складніше у зв'язку з виникненням сумових і курсових різниць.
Проте особливо уважно сл...
