Мета формування тактики - визначення сум інвестицій в оборотні активи та джерела їх фінансування. Розмір оборотних активів залежить від масштабів поточної діяльності: обсягу виробництва і продажу, і тактики управління підприємством. Оскільки поточні інвестиції потребують відповідного джерела, то фінансовий менеджер визначає їх структуру з позицій обраної ним тактики управління підприємством. Короткострокове фінансування забезпечується за рахунок короткострокових позик і кредитів банків, а також усіх видів кредиторської заборгованості. За рахунок цих джерел фінансується поточна діяльність.
Управління фінансами підприємства передбачає контроль за основними характеристиками балансу: довгостроковими і короткостроковими інвестиціями, джерелами фінансування - і ув'язку їх з поточною діяльністю та перспективами розвитку підприємства.
У процесі поточного фінансового планування на підприємстві розробляються різні види фінансових панів: доходів і витрат, надходження і витрачання грошових коштів, балансовий, формування та використання фінансових ресурсів.
План доходів і витрат по основній діяльності має мету - визначити суми чистого прибутку. Показниками цього плану виступають обсяг виробництва продукції, сума і рівень доходів від реалізації продукції, сума постійних витрат, сума і рівень змінних витрат, ставки та податкових платежів, сума балансового і чистого прібули.
Мета розробки плану надходжень і витрачання грошових коштів - забезпечення постійної платоспроможності на всіх етапах планового періоду. План складається на всіх етапах з двох частин: надходження коштів і витрачання грошових коштів.
У балансовому плані відбивається розрахунок складу активів і пасивів. Мета розробки цього плану - визначення можливості приросту окремих активів та формування оптимальної фінансової структури капіталу підприємства, що забезпечує його фінансову діяльність.
При плануванні пасивів оптимізується співвідношення власних і позикових коштів, склад позикових - короткострокових і довгострокових - зобов'язань.
Розробка плану формування та використання фінансових ресурсів складається з двох частин: джерела формування фінансових ресурсів і напрями використання фінансових ресурсів.
Оперативне планування фінансової діяльності полягає в розробці оперативних планів. Оперативні плани мають короткостроковий період (до року) і служать доповненням до поточних фінансових планів. До них відносяться касовий план, кредитний план, календар грошових надходжень.
Касовий план відображає надходження готівки та їх використання на виплату заробітної плати персоналу, на відрядження, канцелярські та інші витрати.
Кредитний план складається із сум планованих банківських позичок на майбутній рік і відсотків за їх користування, а також з обсягів і термінів погашення банківських кредитів.
Календар надходження грошових коштів включає надходження грошових потоків від усіх видів діяльності та їх використання на підприємницьку діяльність. Платіжний календар забезпечує оперативне відстеження всіх розрахункових і платіжних зобов'язань.
Оперативні плани тісно прив'язані до поточного планування і сприяють їх конкретизації та уточнення планованих показників...
