льше, тим краще)
В· Загальний показник платоспроможності нижче нормативного значення, що означає неплатоспроможність підприємства;
В· Коефіцієнт абсолютної ліквідності нижче нормативного значення, тобто підприємство не може погасити найближчим часом поточну короткострокову заборгованість за рахунок грошових коштів і прирівняних до них фінансів вкладень;
В· Коефіцієнт "Критичної оцінки" нижче нормативного значення, тобто підприємство може негайно погасити лише 2% від загальної частини короткострокових зобов'язань за рахунок грошових коштів, коштів у короткострокових цінних паперах, а також надходжень за рахунками;
В· Коефіцієнт поточної ліквідності нижче нормативного значення, тобто підприємство може погасити тільки 5,2% від загальної частини поточних зобов'язань за кредитами і розрахунками, мобілізувавши всі оборотні кошти;
В· Коефіцієнт маневреності функціонуючого капіталу: за звітний рік відбулося збільшення коефіцієнта, що є негативним фактом, так як свідчить про зростанні знерухомлення функціонуючого капіталу у виробничих запасах і довгострокової дебіторської заборгованості;
В· Частка оборотних засобів в активах: значення коефіцієнта не відповідає нормативному обмеженню;
В· Коефіцієнт забезпеченості власними коштами набагато нижче нормативного значення, тобто підприємство не має в наявності власні оборотні кошти, необхідні для її поточної діяльності
Аналіз руху грошових коштів
Для досліджуваного підприємства аналіз проводиться з використанням прямого методу. Вихідні дані для виконання аналізу наведені в додатку ф3 2004 Розрахунки зроблені в таблиці 13
Таблиця 13 Аналіз руху грошових коштів
Показники
2008
2009
Тис. руб.
% до підсумку
Тис. руб.
% до підсумку
1
2
3
4
5
Разом приплив
289370
100
302064
100
Засоби отримані від покупців і замовників
7045
2,435
-
-
Надходження грошей з рахунку всередині організації
282225
97,55
301680
99,17
Інші доходи (надходження)
-
-
384
0,13
Грошові кошти, спрямовані:
на оплату придбаних товарів, робіт, послуг, сировини та інших оборотних активів
-134338
49,65
-133052
49,29
на оплату праці
-81651
30,18
-83814
31,05
на виплату дивідендів, відсотків
-
-
на розрахунки з податків і зборів
-19019
7,03
-21684
8,03
перерахування з рахунку на рахунок всередині організації
-6789
2,51
-1804
0,67
спеціальні виплати
-28034
10,36
-26622
9,86
інші витрати
-759
0,28
-2947
1,09
Чисті грошові кошти від поточної діяльності
...
