тягом місяця покупець буде змушений додатково сплатити штраф, величина якого може змінюватись в залежності від моменту оплати.
Розглядався підприємству необхідно також ранжувати дебіторську і кредиторську заборгованість за термінами її виникнення, найбільш поширена класифікація передбачає таку угруповання (дні): 0-30; 31-60; 61-90; 91-120; понад 120. Можливі й інші угруповання. Всі ці заходи допоможуть скоротити рівень дебіторської та кредиторської заборгованості на підприємстві.
Найбільш вживаним способом впливу на дебіторів з метою погашення заборгованості є напрям листів, телефонні дзвінки, персональні візити, продаж заборгованості спеціальних організацій. Залежно від розміру дебіторської та кредиторської заборгованості кількість розрахункових документів, дебіторів і кредиторів, аналіз їхнього рівня можна проводити як суцільним, так і вибірковим методом. Загальна схема контролю, як правило, включає в себе кілька етапів. p> Етап 1. Задається критичний рівень дебіторської або кредиторської заборгованості; всі розрахункові документи, які стосуються заборгованості, що перевищує критичний рівень, піддаються перевірці в обов'язковому порядку.
Етап 2. З решти розрахункових документів робиться контрольна вибірка. Для цього застосовують різні способи.
Етап 3. Перевіряється реальність сум дебіторської та кредиторської заборгованості в відібраних документах. Зокрема можуть направлятися листи контрагентам з проханням підтвердити реальність проставленою в документі або проходить в обліку суми.
Для підприємства філія "Сиктивкарський теплові мережі "ВАТ АЕК" Коміенерго "одним із шляхів зменшення дебіторської та кредиторської заборгованості є перегляд ведення аналітичного обліку. Необхідно побудувати аналітичний облік таким чином, щоб забезпечити отримання даних про терміни погашення дебіторської та кредиторської заборгованості, про освіту простроченої заборгованості, про заборгованість, забезпеченої векселями і т.д. Перегляд ведення аналітичного обліку дозволить Філія "Сиктивкарський теплові мережі" ВАТ АЕК "КоміенергоВ» не допускати виникнення необгрунтованої заборгованості, підвищити її оборотність, вивільнити заморожені кошти з розрахунків з різними покупцями і замовниками і направити їх на покриття власних боргів, придбання товарно-матеріальних цінностей і т.д. Зазначені вище рекомендації допоможуть виявити недопустимі види дебіторської і кредиторської заборгованості допоможуть правильно визначити базу оподаткування і побудувати відносини з бюджетом.
Розрахунок і оцінка показників платоспроможності.
Таблиця 12 Розрахунок і нормативне обмеження показників платоспроможності
Найменування показника
Спосіб розрахунку
Нормативне обмеження
1
2
3
1. Загальний показник платоспроможності
L1 = (А1 +0,5 А2 +0,3 А3)/П1 +0,5 П2 +0,3 П3 = 0,48338
L1> = 1
2. коефіцієнт абсолютної ліквілності
L2 = ден ср-ва + краткоср фін влож-я/текущ зобов
L2 = строка250 +260/610 +620 +630 +660 = 0
L2> = 0,2
3. Коеф-т "критичної оцінки"
L3 = ден-ср + текущ. фін. влож-я + краткоср. ДЗ/тек зобов
L3 = cтр250 +260 +240/610 +620 +630 +660 = 0,02419
допустиме значення
0,7 - 0,8, бажано 1
4. Коеф-т поточної ліквідності
L4 = оборотні активи/поточні зобов
L4 = 290/610 +620 +630 +660 = 0,05279
Необхідне значення L4 = 1,5, оптимальне 2 - 3,5
5. Коеф-т маневреності функціонуючого капіталу
L5 = повільно реалізовані активи/оборотні активи - поточні зобов
L5 = 210 +220 +230 +270/290 +610 +620 +630 +660 = 0,02716 - на початок 2009 р, на кінець року 0,09763
Зменшення показника в динаміці позитивний факт
6. Частка оборотних коштів в активах
L6 = оборот активи/валюта балансу
L6 = 290/300 = 0,0259
L6> = 0,5
7. Коеф-т забезпеченості власними коштами
L7 = СК - Необоротні активи/оборотні активи
L7 = 490-190/290 = -19,4799
L7> = 0,1 (чим бі...
