тної організації ліквідних коштів слід на основі показників розрахункового балансу оцінити різницю між зобов'язаннями до запитання і термін до 30 днів і ліквідними активами (під зазначеними зобов'язаннями в цілях справжніх рекомендацій приймається значення символу ОВТ, використовуваного при розрахунку економічного нормативу Н2 згідно інструкції Банку Росії № 1). До цього значення додається сума недовзноса депонуються в Банку Росії обов'язкових резервів і сума зобов'язань, не врахованих у балансі, і позабалансових зобов'язань, момент платежу за якими настав. В якості ліквідних активів використовуються дані символу - ЛАт, який розраховується при визначенні економічного нормативу Н2 (інструкція Банку Росії № 1).
При оцінці можливості відновлення платоспроможності та ліквідності кредитної організації в результаті виконання заходів щодо її фінансового оздоровлення (плану санації) перевіряється насамперед відповідність цих заходів вимогам чинного законодавства та нормативних актів Банку Росії. Потім заходи оцінюються з точки зору термінів їх виконання і здатності реально забезпечити відновлення платоспроможності та ліквідності кредитної організації.
При оцінці заходів, що вживаються засновниками (учасниками), кредиторами і третіми особами, з'ясовується, чи є у кредитної організації належним чином оформлені договори та інші документи, що підтверджують реальність намірів зазначених осіб.
Аналіз фінансового стану засновників (учасників), кредиторів та інших потенційних інвесторів (санаторів) доцільно здійснювати за період не менше двох років.
При оцінці заходів щодо скорочення адміністративно-господарських витрат кредитної організації з'ясовується, наскільки вони будуть забезпечувати нормальне її функціонування та виконання нею намічених заходів щодо фінансового оздоровлення при зниженні витрат. Для цього слід, зокрема, порівняти за структурою і динаміці плановані і раніше зроблені витрати. Це дозволить визначити реальність планованого зниження тих чи інших витрат.
При оцінці реальності заходів, що передбачають підвищення прибутковості операцій кредитної організації, визначається, якою мірою кредитна організація має технічні та фінансові можливості розвивати операції, які можуть принести дохід, і чи дозволяє ситуація на фінансових та інших ринках розвивати ці напрямки бізнесу, можливості направляти вільні грошові кошти в будь-які активні рентабельні операції. У цих випадках слід враховувати здатність кредитної організації відновити здійснення своєчасних розрахунків через свої кореспондентські рахунки.
З метою оцінки ефективності активних операцій необхідно проводити аналіз їх прибутковості в порівнянні із середньою прибутковістю подібного роду операцій в даному регіоні (економічному районі) або країні в цілому.
При оцінці реальності реалізації активів кредитної організації насамперед визначається можливість реалізації даного активу взагалі, а потім - можливість його реалізації за планованій ціні і у встановлені планом терміни.
При оцінці заходів щодо стягнення дебіторської заборгованості слід враховувати: чи є судові рішення і вступили вони в законну силу, яка ймовірність виконання судових рішень з урахуванням майнового становища дебіторів.
Визнані реальними заходи слід оцінювати з точки зору їх впливу на фінансове оздоровлення кредитної організації, маючи на увазі, що виконання всіх цих заходів має забезпечити відновлення платоспроможності та ліквідності, тобто покрити нестачу капіталу і ліквідних коштів.
У цих цілях заходи, спрямовані на відновлення ліквідності кредитної організації, аналізуються в першу чергу, оскільки забезпечення своєчасних розрахунків за поточними зобов'язаннями є одним з основних умов виконання даної кредитної організацією заходів щодо фінансового оздоровлення.
Усі заходи щодо фінансового оздоровлення (включаючи заходи з підтримки функціонування) кредитної організації оцінюються спочатку окремо, а потім в комплексі. На цій основі розраховуються орієнтовні показники діяльності кредитної організації на період проведення санації, які порівнюються з показниками, передбаченими затвердженим планом санації.
При оцінці впливу зазначених заходів на відновлення платоспроможності та ліквідності кредитної організації слід виходити з того, що кредитна організація буде здійснювати в період проведення санаційних заходів всі притаманні їй операції, у тому числі формування різних резервів, включаючи резерви під можливі втрати вартості активів, обов'язкові резерви, депоновані в Банку Росії, і резервний фонд.
У випадку, якщо аналіз заходів, передбачених планом санації, свідчить про можливість відновлення платоспроможності та ліквідності кредитної організації, необхідн...
