103,5
9. Власні оборотні кошти, руб. (Ес) [2-6]
7210118
8605081
1394962
119,3
Коефіцієнт
Інтервал оптимальних значень
На початок року
На кін. року
Абсолют-ві зміни (+, -)
Темп зростання, % /Td>
10. Автономії (Ка) [2:1]
> 0,5
0,98
0,99
0,01
101,0
11. Співвідношення позикових і власних коштів (Кз/c) [5:2]
<0,7
0,02
0,01
-0,01
50
12. Забезпеченості власними засобами (Ко [9:7]
> = 0,1
0,82
0,89
0,07
108,5
13. Маневреності (Км) [9:2]
> = 0,2 - 0,5
0,1
0,12
0,02
120
14. Співвідношення мобільних і іммобілізованих засобів (Км/і) [7:6]
-
0,13
0,15
0,02
115,4
15. Майна виробничого призначення (Кп.ім.) [(6 +8): 1]
> = 0,5
0,96
0,95
-0,01
99
16. Прогнозу банкрутства (КПБ)
-
0,1
0,12
0,02
120
2.3 Аналіз ліквідності і платоспроможності підприємства
У умовах масової неплатоспроможності та застосування до багатьох підприємствам процедур банкрутства (визнання неспроможності) об'єктивна й точна оцінка фінансово-економічного стану набуває першочергового значення. Головним критерієм такої оцінки є показники платоспроможності і ступінь ліквідності підприємства.
Платоспроможність підприємства визначається його можливістю і здатністю своєчасно і повністю виконувати платіжні зобов'язання, що випливають з торгових, кредитних і інших операцій грошового характеру. Платоспроможність впливає на форми й умови комерційних угод, в тому числі на можливість отримання кредиту.
Ліквідність підприємства визначається наявністю в нього ліквідних засобів, до яких відносяться готівкові гроші, грошові кошти на рахунках у банках та легко реалізовані елементи оборотних ресурсів. Ліквідність відбиває здатність підприємства в будь-який момент здійснювати необхідні витрати.
Ліквідність і платоспроможність як економічні категорії не тотожні, але на практика вони тісно взаємопов'язані між собою.
Ліквідність підприємства відображає платоспроможність за борговими зобов'язаннями. Нездатність підприємства погасити свої боргові зобов'язання перед кредиторами та бюджетом призводить до його банкрутства. Підставами для визнання підприємства банкрутом не є лише невиконання ним на протязі декількох місяців своїх зобов'язань перед бюджетом, а й невиконання вимог юридичних та фізичних осіб, які мають до нього фінансові або майнові претензії.
Поліпшення платоспроможності підприємства тісно пов'язане з політикою управління оборотним капіталом, яка націлена на мінімізацію фінансових зобов'язань, що образно ілюструється американської приказкою: В«Оборот - це суєта, прибуток - це здоровий сенс, грошові кошти - це реальність В». Іншими словами, прибуток - довгострокова мета, але в короткостроковому плані навіть прибуткове підприємство може збанкрутувати через відсутність грошових коштів.
Для оцінки платоспроможності й ліквідності можуть бути використані наступні основні прийоми:
- структурний аналіз змін активних і пасивних платежів балансу, тобто аналіз ліквідності балансу;
- розрахунок фінансових коефіцієнтів ліквідності;
- аналіз руху грошових коштів за звітний період.
При аналізі ліквідності балансу проводиться порівняння активів, згрупованих за ступенем їх ліквідності, із зобов'язаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення. Розрахунок і аналіз коефіцієнтів ліквідності дозволяє виявити ступінь забезпеченості поточних зобов'язань ліквідними коштами головна мета аналізу руху грошових потоків - оцінити здатність підприємства генерувати грошові кошти в розмірі і в строки, необхідні для здійснення планованих витр...
