0
0
0
CF
4.6
Амортизація
В
7000
7000
7000
21000
CG
4.7
Інші
В
5000
5050
5101
15151
CH
5
Всього управлінських витрат, р.
В
78000
79450
80567
238017
CI
6
Керуючі витрати до оплати, р.
CH-CF
71000
72450
73567
217017
8. Бюджет доходів і витрат
В
На основі наведених раніше операційних бюджетів розробляються основні (фінансові) бюджети. Одним з них є бюджет доходів і витрат (Таблиця 9). Він узагальнює результати фінансово-господарської діяльності за період і показує ефективність прийнятих управлінських рішень.
Кожна дохідна і видаткова стаття бюджету може деталізуватися до різних рівнів (товарно-матеріальної цінності, послуги, договори, проекту та інших бюджетних елементів) з урахуванням специфіки виробничо-збутової діяльності і на основі економічної обгрунтованості та доцільності.
Бюджет доходів і витрат дозволяє оцінити ефективність господарської діяльності, проаналізувати і визначити резерви формування та збільшення прибутку, встановити ліміти витрат.
В
Таблиця 9
Бюджет доходів і витрат
1
2
3
4
5
№ п/п
Показники
Формули
січня
лютого
Березня
1-й кв.
Доходи і витрати по звичайних видах діяльності
CJ
1
Виручка (Нетто), р. /Td>
З
800000
888800
938400
2627200
CK
2
Змінні витрати, р.
В
541240
588681
611202
В В
в тому числі:
В
CL
2.1
прямі змінні витрати
X + AL
520200
565297
586500
1671997
СМ
2.2
накладні витрати
BB
4040
4464
4692
13196
CN
2.3
комерційні витрати
ВМ
10 000
11 ПЗ
11 730
32840
СО
