00,023Бішкекскій філія Національного банку Пакистану * 131,1201,5201,5201,5
Аналіз капіталу банку і впливають на нього факторів включає:
· аналіз і оцінку структури і динаміки елементів власного капіталу;
· оценкусоотношенія капіталу I і II рівнів;
· оцінку ризиків потенційних збитків банку за балансовими і позабалансовим позиціям банку та їх вплив на норматив достатності капіталу;
· аналіз виконання нормативу достатності капіталу і факторів, що вплинули на його зміну;
· розрахунок коефіцієнтів іммобілізації власних коштів; оцінку використання власних коштів.
Оцінка використання власних коштів.
Основним показником, що характеризує ефективність використання власного капіталу, є коефіцієнт ефективності використання власних коштів-нетто по відношенню до кредитних вкладеннях.
Значення коефіцієнта вказує, скільки власних коштів-нетто припадає на 1 сом кредитних вкладень.
Розрахунок коефіцієнта ефективності використання власних коштів-нетто проводиться за формулою
Коефіцієнт ефективності використання власних коштів-нетто=власні кошти-нетто/кредитні вкладення
або
Коефіцієнт ефективності використання власних коштів-нетто=власні кошти-нетто/активи, що приносять дохід
Завершальним етапом аналізу власного капіталу банку є аналіз прибутковості власних коштів (капіталу) комерційного банку.
У західній практиці прибутковість (рентабельність) власних коштів (капіталу) банку звичайно розраховується як відношення отриманого прибутку після оподаткування до акціонерного капіталу:
ROE=Чистий прибуток після оподаткування/Акціонерний капітал
Ставлення активів до акціонерного капіталу називають мультиплікатором капіталу банку, який впливає на його рентабельність.
Рентабельність капіталу банку залежить:
а) від прибутковості (рентабельності) активів, якими він володіє;
б) від частки залучених коштів, використовуваних для фінансування активів банку, дохід від яких перевищує витрати на їх оплату.
Ефективність функціонування капіталу залежить від співвідношення між його структурними елементами (статутним капіталом, нерозподіленим прибутком, спеціальними фондами та іншими власними коштами, вільними від зобов'язань) і якості їх використання. Потрібно добре аналізувати вплив на формування капіталу і ефективність його використання динаміки кожного з названих елементів.
Комплексний аналіз капіталу включає в себе і оцінку його рентабельності. Ключовим показником тут служить відношення чистого (залишається після сплати податків) прибутку банку до його власного капіталу (ROE). При цьому слід мати на увазі, що отриманий коефіцієнт в розкладеному на частини вигляді є результат множення показника прибутковості сукупних активів (ROA) на мультиплікатор власного капіталу банку, т.е.,
.
чистий прибуток банківський фонд
Показник ROE, що відображає фундаментальну залежність між прибутковістю і ризиками, вельми чутливий до джерел формування ресурсів банку і залежить від того, яких засобів використовується в обороті більше - власних чи позикових.
Заключним етапом є узагальнення отриманих результатів та підготовка висновків і рекомендацій.
Якщо темпи зростання активів банку, у тому числі зважені за ступенем ризику, випереджають темпи зростання капіталу, то такому співвідношенню слід дати негативну оцінку. При цьому необхідно звернути увагу на групи активів з підвищеним ризиком, ризики за позабалансовими операціями і динаміку їх змін. При більш швидкому зростанні позабалансових операцій темпи зростання капіталу банку повинні випереджати темпи зростання накопичених ризиків, враховуючи, що ризики позабалансових операцій оцінювати значно складніше, ніж за балансовими операціями. Припустимо деяке випередження або паралельне зміна темпів, якщо банк мав великий фактичний резерв за нормативом Н1.
При оцінці структури капіталу банку позитивними моментом є зростання резервного капіталу банку випереджаючими темпами в порівнянні з іншими фондами банку, так як це свідчить про позитивні результати діяльності банку (прибуток) і прагненні банку забезпечити зростання капіталу за рахунок внутрішніх джерел.
Позитивним моментом в оцінці капіталу банку слід також вважати більш високі темпи зростання капіталу 1 рівня в порівнянні з капіталом II рівня, оскільки елеме...
