й час в змозі досить кваліфіковано розробити будь-який з перерахованих вище видів страхування життя і різні їх варіанти. Більше того, вони можуть запропонувати досить продумані варіанти захисту відстрочених страхових виплат від інфляції. Але, тим не менш, абсолютно ясно, що ефективність реалізації цих видів страхування на ринку значною мірою залежить від того, забезпечить чи ні держава відповідні умови для розвитку страхування життя.
Що мається на увазі під створенням державою умов, необхідних для розвитку страхування життя?
Сьогодні, мабуть, невчасно ставити питання про надання податкових пільг суб'єктам страхування життя, бо нереально очікувати, що такі пільги найближчим часом можуть бути надані. Це питання перспективи. Разом з тим своєчасно і необхідно говорити про перегляд тих законодавчих та нормативних документів, які визначають податкові норми щодо суб'єктів страхування без урахування його специфіки і тим самим стримують розвиток страхування, у тому числі і довгострокового страхування життя. Досить згадати Інструкцію Госналогслужби №35 по застосуванню Закону Російської Федерації «Про прибутковий податок з фізичних осіб», згідно з якою частина страхового внеску, що сплачується страхувальником - юридичною особою за договорами добровільного страхування майнових інтересів фізичних осіб, а також страхові виплати, одержувані фізичними особами за цими страховими договорами, включаються до складу сукупного доходу фізичних осіб. Тим самим страхова виплата визнається доходом, що суперечить природі страхування.
Безумовно, вимагає перегляду Перелік виплат, на які не нараховуються страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації, затверджений постановою Уряду РФ від 19 лютого 1996 №153. Зміна цього документа в частині, що стосується страхових внесків, послужить інтересам не тільки страхувальника і страхового ринку, а й усієї держави в цілому.
Мабуть, не можна залишити без уваги і питання про постанову Уряду Російської Федерації від 1 липня 1995р. №661. Дія пункту 2 зазначеної постанови призупинено до 1 січня 1997 в відповідно до постанови Уряду Російської Федерації від 21 березня 1996 №289. Однак те, що сьогодні є перенесенням строків введення в дію, завтра може означати скасування зазначеного пункту постанови як такого.
Розгляд перерахованих проблем та їх вирішення з урахуванням страхової специфіки є необхідною умовою розвитку страхування життя.
Ще одним моментом, сприяючим ефективному проведенню довгострокового страхування життя, могло б бути державне регулювання порядку розміщення резервів із страхування життя і встановлення режиму найбільшого сприяння страховикам, які розміщують резерви у пріоритетні галузі.
При цьому слід мати на увазі, що створення оптимальних умов для розвитку довгострокових видів страхування життя і пенсій в кінцевому підсумку буде відповідати інтересам не тільки страхувальників та страховиків, а й усієї держави в цілому.
По-перше, розвинений інститут страхування життя з'явиться ефективним інструментом для вирішення тих самих соціальних завдань, які сьогодні держава без особливого успіху намагається вирішити зокрема, і за допомогою введення податків, що гальмують розвиток страхування життя, по-суті, що гублять його.
По-друге, розвиток довгострокових видів страхування життя забезпечить державі реальну можливість отримання довгострокових кредитних ресурсів у вигляді резервів із страхування життя.
Стимулюючи розвиток довгострокового страхування життя, створюючи сприятливі для страховика умови при інвестуванні їм коштів страхових резервів у пріоритетні галузі, держава може вирішити серйозні стратегічні загальнодержавні задачі в галузі економіки.
Строго кажучи, для більшої переконливості запропонованих тез слід було б дати цифрову оцінку того, що держава може отримати за рахунок податкових надходжень від суб'єктів страхування, які державні, зоціальние проблеми і в якій мірі можуть бути вирішені за рахунок цих коштів і які суми надходжень страхових внесків можна очікувати і, отже, які накопичені страхові резерви можуть бути використані в якості джерела для фінансування заходів щодо вирішення тих же завдань у разі прийняття рішення про створення необхідних сприятливих умов для розвитку довгострокового страхування життя.
Однак, навіть без попередніх розрахунків, ясно, що у разі збереження існуючої ситуації держава, насамперед втрачає джерело для стягування податків, так як їх введення веде до різкого скорочення страхових операцій.
ВИСНОВОК
Страхування життя - підгалузь особистого страхування, що включає в себе сукупність видів страхування, за умовами яких страховик виплачує застрахованій ...
