дукцію і зарахована на транзитний валютний рахунок 20.12.2011 р (див. операцію 51) 289894352.0162289894352.0190.012898943 289894352.01 52.0162 90.0170а) Оплачені за рахунком № 2 534 від 26.1 1 .2011 р ГАТП - 2 транспортні витрати, пов'язані з продажем продукції на експорт500044.0160500044.0160б) в т.ч. НДС90019.036090019.036071Спісана з транзитного рахунку і депонирована на спеціальному рахунку експортна виручка для обов'язкового продажу 22.12.2011 г.7265785752.013006929.55752.012280351.55752.0172Зачіслена на розрахунковий рахунок виручка від продажу валюти (рублевий еквівалент) 22.12.2011. г.71315751573006929.551572.293772.5515773Перечісляется решта валюти на поточний валютний рахунок експортера217973452.0252.010217973452.0252.0174Отражена курсова різниця а) за рахунком 62 (див. операцію 85) 189476291.01189476291.01б) за рахунком 52.01 (див. операцію 69,71) 736952.0191.01107986.552.0191.01100617.552.0191.01в) за рахунком 57 (див. операцію 71,721342191.025701342191.025775а) Оприбутковано Виріб С для реалізації через роздрібну мережу (Торговий дім) (див. операція 18) --- б) Відображається торгова націнка по оприбуткованих товарах згідно цінами, встановленими директором Торгового дому (див. операцію 17,18) 34528041.024222080041.024212448041.024277Спісани витрати майбутніх періодів на витрати Торгового дому (див залишки на початок грудня) 33778344.0297338560.444.0297777.444.029778Опріходована виручка в касу Торгового дому від покупців (ККМ) 461430050.0290. 01461430050.0290.0179Спісиваются витрати на продаж по Торговому дому, що відносяться до звітного періоду (за грудень 200х р) 45221090.0244.02458698.1790.0244.026488.1790.0244.0280Спісивается вартість проданих товаров461430090.0241.02461430090.0241.0281Сторніруется торгова націнка по всіх реалізованих товарам170572490.0242170572490.02421705724 170572490.02 90.0242 4282Начіслен ПДВ за реалізованими товарам50387690.0268.023875165.690.0368.02503876 3875165.690.02 90.0368.02 68.0283Определен фінансовий результат з роздрібної торгівлі в Торговому домі за грудень 2014г.26517990.099959314399.0190.09265179 59314390.09 99.0199 90.0984Ісчіслен податок на майно за 200 м (перевірку провести згідно з додатком 12 та господарськими операціями за грудень) 102940991.0268.041135673.791.0268.04106264.791.0268.04Ст. 375,379 НК РФ85Прізнана як дохід і нарахована виручка від продажу готової продукції, товарів, робіт (послуг) а) Silver LtD »2879996 62 90.01 2879996 62 90.01ПБУ 9/99б) готова продукція з урахуванням скідок32196300 6290.01202250006290.01119713006290.01в) за теплоенергію26550 6290.017444.19176290.0119105.8096290.01г) Інша реалізація1199246291.011199246291.0186Спісани витрати на продаж готової продукціі10346090.0244.01118199.9290.0244.0114739.9290.0244.01ПБУ 10/9987Спісани управлінські расходи69959890.0226584480.1690.0226115117.8490.0226ПБУ 10/9988Начіслен ПДВ з виручки від продаж4915350 18284 56880 142435290.03 91.03 68.02 68.0268.02 68.02 19.01 19.034932027.7 13194 5400 111576690.03 68.02 68.02 68.0268.02 19.01 19.02 19.0316677.7 18284 43586 5400 30858690.03 91.03 68.02 68.02 68.0268.02 68.02 19.01 19.02 19.03НК РФ89Определен фінансовий результат від продажу готової продукціі2039023890.0999.01992242099.0190.920390238 992242090.09 99.0199. 01 90.09 ПБУ 9/99, ПБУ 10/9990Викуплени власні акції у фізичних ліц800008175.02800008175.0180000 8000081 8175.02 75.0191Отражени інші доходи68431252.0291.01107986.552.0291.01576325.552.0291.01ПБУ 9/9992Проізведено закриття внутрішніми записами субрахунків по рахунках 90, 91 (див. залишки на початок грудня) 333607622 68662943 2132852 424793655 11421343 18284 778657490.09 90.09 90.09 90.01 91.09 91.09 91.0190.02 90.03 90.05 90.09 91.02 91.03 91.09334005651 68679620.7 407642799 10377663 7080983.590.09 90.09 90.01 91.09 91.190.02 90.03 90.09 91.02 91.09398029 16677.7 2132852 17150856 1043680 18284 705590.590.09 90.09 90.09 90.01 91.09 91.09 91.0190.02 90.03 90.05 90.09 91.02 91.03 91.09План счетов93Спісивается сальдо інших доходів і расходов365305399.0291.093296679.599.0291.09356313.599.0291.0994Начіслен податок на прібиль112100099.0168.0180869263.999.0468.011121000 8086926499.01 99.0468.01 68.01ПБУ 18/0295Проізведено закриття рахунку Прибутки і збитки" 1310575599.0984323477055.699.0984.0113105755 32347705699.09 99.0984 84.01План рахунків
Висновок
У системі розрахункових взаємовідносин підприємств грошові розрахункові відносини з державним бюджетом і державними, позабюджетними фондами займають особливе місце, тому аудит розрахунків з податку на прибуток є одним з ключових в аудиті фінансово-господарської діяльності організації
Основними завданнями аудиту в області податку на прибуток і зобов'язань перед бюджетом є: отримання доказів з питань правильності формування податкової бази, відображення поточних податкових зобов'язань перед бюджетом, відображення сум відкладених податків, класифікації та розкриття у фінансовій звітності з...
