lign="justify"> Дебет 68 «Розрахунки з податків і зборів»
субрахунок 2 розрахунки з ПДВ;
) Платажі до бюджету 80982 руб.
Кредит 51 «Розрахункові рахунки»;
Дебет 68 «Розрахунки з податків і зборів»
субрахунок 2 розрахунки з ПДВ;
) Виставлено рахунок-фактура покупцю, ПДВ з продажів 177856 руб.
Дебет 90 «Продажі» субрахунок 3 «податок на додану вартість»
Кредит 68 «Розрахунки з податків і зборів» субрахунок 2 розрахунки з ПДВ;
) ПДВ із авансу 36516 руб.
Дебет 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами»;
Кредит «Розрахунки по податках і зборах» субрахунок 2 розрахунки з ПДВ.
Таблиця 8 - Підсумкові облікові записи за рахунком 68.4.2 «Розрахунки з бюджетом з податку на прибуток» у ТОВ «САНРАЙЗ-Черкеськ», 2012
З кредиту счетовСодержаніе операцііСумма, тис. руб.Содержаніе операціі.Сумма, тис. руб.в дебет счетовСальдо на 01.01.2012 г .__ Умовний витрата на з податку на прібиль116,46599.2.1ХОборот по кредиту счета116, 465Оборот за дебетом счета_ХХСальдо на 31.12.2012 г.116,465Сальдо на 31.12.2012 г._Х
Умовний витрата з податку на прибуток 116 465 руб.
Дебет 99 «Прибутки та збитки»
субрахунок 2.1 «інші видатки оптової торгівлі»;
Кредит 68 «Розрахунки з податків і зборів»
субрахунок 4.2 «розрахунки з податку на прибуток»
3.3 Розрахунки з бюджетом за регіональною і іншим податкам
Регіональні податки - податки, що встановлюються Податковим кодексом Російської Федерації і вводяться в дію законами суб'єктів Російської Федерації, обов'язкові до сплати на території відповідних суб'єктів Російської федерації. До регіональних податків, згідно ст. 14 Податкового кодексу, відносяться:
податок на майно організацій;
податок на гральний бізнес;
транспортний податок.
Таблиця 9 - Підсумкові облікові записи за рахунком 68.4.1 «Розрахунки з бюджетопо податку на майно» в ТОВ «САНРАЙЗ-Черкеськ», 2012
З кредиту счетовСодержаніе операцііСумма, тис. руб.Содержаніе операціі.Сумма, тис. руб.в дебет счетовСальдо на 01.01.2012 г.95,154_51Платежі в бюджет155,075ХОборот по кредиту счета_Оборот за дебетом счета155075ХХСальдо на 31.12. 2012 г._Сальдо на 31.12.2012 г.59,920Х
Платежі до бюджету 155 075 тис. руб.
Дебет 68 «Розрахунки з податків і зборів» субрахунок 4.1 «Розрахунки з податку на майно види платежів».
ООО «САНРАЙЗ-Черкеськ» визнається платником податку відповідно до законодавства Російської Федерації, оскільки є зареєстровані транспортні засоби, визнані об'єктом оподаткування.
Податковим періодом визнається календарний рік. Звітними періодами зізнаються перший кв?? ртал, другий квартал, третій квартал.
ООО «САНРАЙЗ-Черкеськ» обчислює суму податку і суму авансового платежу з податку самостійно. Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету за підсумками податкового періоду, обчислюється підприємством як добуток відповідної податкової бази та податкової ставки.
Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету організацією, визначається як різниця між обчисленою сумою податку і сумами авансових платежів з податку, що підлягають сплаті протягом податкового періоду. ТОВ «САНРАЙЗ-Черкеськ» обчислює суми авансових платежів з податку після закінчення кожного звітного періоду в розмірі однієї четвертої твори відповідної податкової бази та податкової ставки.
Сплата податку та авансових платежів з податку проводиться ТОВ «САНРАЙЗ-Черкеськ» до Міжрайонної ИФНС №3 по Карачаєво-Черкеської республіці в строки, які встановлені законами КЧР.
Протягом податкового періоду підприємство сплачує авансові платежі з податку.
Податковим періодом визнається календарний рік. Звітними періодами зізнаються перший квартал, другий квартал і третій квартал календарного року.
ООО «САНРАЙЗ-Черкеськ» обчислює суму податку після закінчення податкового періоду самостійно. Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету за підсумками податкового періоду, визначається як різниця між сумою податку і сумами підлягають сплаті протягом податкового періоду авансових платежів з податку.
Податок і авансові платежі з податку сплачуються підприємством у найкоротші терміни. Протягом податкового ...
