Варіант 5
1. Визначити ПДВ, підлягає до сплати в бюджет за податковий період, на підставі наступних даних:
- 12.04 відвантажено промислової продукції на суму 1840000р. з ПДВ;
- 29.04 надійшло на розрахунковий рахунок за реалізовану за рахунком від 12.04 продукцію 1840000 р. з ПДВ;
- отримано авансів в рахунок фінансування за раніше укладеними договорами 675000р.;
- оплачені за безготівковим розрахунком 18-ти відсоткові матеріали за рахунками-фактурами з урахуванням ПДВ на суму 236000р., в тому числі 36000р.-ПДВ;
- оплачені за безготівковим розрахунком 10-ти відсоткові матеріали за рахунками-фактурами з урахуванням ПДВ на суму 88000р., в тому числі 8000р.-ПДВ;
- перераховано авансів постачальникам на суму 890000р.;
- 21 числа звітного місяці закуплені за готівку за рахунками-фактурами з урахуванням ПДВ матеріали на суму 180000р.;
- від постачальника отримані 18-процентні матеріали на суму 67797р. з ПДВ у розмірі 12203р. Оплата в податковому періоді не проведена.
Розрахунок суми податку, підлягає сплаті до бюджету за операціями, оподатковуваним по податковим ставкам, передбаченим п.2-4 ст.164 НК РФ.
Оподатковувані об'єкти
Податкова база (грн.)
Ставка ПДВ
Сума ПДВ (грн.)
1.Реализация товарів (робіт, послуг)
1840000
18/118
280678
2.Сумма отриманої оплати в рахунок майбутніх поставок товарів (робіт, послуг)
675000
18/118
102966
Загальна сума ПДВ
383644
Податкові відрахування
Сума ПДВ
Сума податку, пред'явлена платникові податків при придбанні на території РФ товарів (робіт, послуг), підлягає відрахуванню відповідно до п.2 ст.171 НК РФ.
27458 +12203
Загальна сума ПДВ, що підлягає відрахуванню
39661
Разом сума ПДВ, обчислена до сплаті до бюджету
343983
2. Визначити вартість амортизується майна новоствореної організації для податку на прибуток, якщо вартість основних засобів становила 3800 тис.р., а вартість нематеріальних активів 700 тис.р. Основні засоби вартістю 600 тис.р. були отримані безоплатно від особи, яка не є засновником. Обладнання вартістю 1,1 млн.р. було відразу переведено на консервацію на 6 місяців у зв'язку з відсутністю замовлень від покупців.
Вартість амортизується майна:
1. Основні засоби: 3800 тис.р. (П.1 ст.257 НК РФ, ПБО 6/01)
в т.ч. ОС отримані безоплатно: 600 тис.р. (П.10 ПБО 6/01)
в т.ч. Виключається:
обладнання на консервації: 1,1 млн.р./12мес * 6міс. = -550 Тис.р.
(п.23 ПБО 6/01, п.3 ст.256 НК РФ)
2. Нематеріальні активи: 700 тис.р. (П.3.ст.257 НК РФ)
Разом вартість амортизується майна становить:
(3800 +700-550 тис.р.) = 3950 тис.р.
3. Визначити розмір враховуються для мети оподаткування представницьких витрат у третьому кварталі, якщо організація в серпні провела переговори з іноземними партнерами. При цьому мали місце такі витрати:
- оренда конференц-залу - 3540 р., В т.ч. ПДВ - 540р.; p> - офіційний обід - 9600 р. без ПДВ;
-транспортні витрати-2400 р. без ПДВ;
- в цілях організації дозвілля було сплачено відвідування делегацією архітектурного пам'ятника міста-1000р.без ПДВ. p> У другому кварталі витрати організації на оплату праці склали 1,8 млн.р.
Згідно пункту 2 статті 264 НК РФ з метою обчислення податку на прибуток до представницьких витрат відноситься:
1. Витрати на проведення офіційного прийому:
- оренда конференц-залу-3000р.;
- офіційний обід - 9600 р.;
2. Витрати на транспортне забезпечення до місця проведення заходу:
-транспортні витрати-2400 р.;
Разом: 15000р.
Відвідування делегацією архітектурного пам'ятника міста-1000р. не зменшують податкову базу по податку на прибуток, їх можна робити тільки за рахунок чистого прибутку згідно п.5 і 7 ПБО 10/99.
4. Чи веде до виникненню боргу перед бюджетом але податку на доходи фізичних осіб, незатребувана право на майнові відрахування, якщо фізичною особою була продана квартира за 1,4 млн. р.. і куплений будинок за 1,25 млн.р.?
<...
