СБГн2
Будівля склад
1
10%
780
-
-
-
780
78
702
Виробничий транспорт (вантажопідйомністю до 1т)
4
15%
580
129
-
-
709
106,35
602,65
Адміністративний будинок
1
10%
0
0
0
0
0
Легковий автомобіль (об'єм двигуна 2000 куб. см)
4
15%
620
90 *
620
93
527
Комп'ютери
3
40%
320
-
-
-
320
128
192
Разом
90
405,35
* Фактичні витрати на ремонт відносяться на відрахування в податковому періоді, в якому они були понесені.
де СБГн1 - вартісний баланс групи на початок податкового періоду, що дорівнює вартісному балансу групи на кінець попереднього податкового періоду;
СБГ2 - вартісної баланс групи на початок нового податкового періоду.
Розрахунок:
Будівля складу:
В· вартісної баланс на кінець року: 780
В· амортизація за рік: 78 = 780 * 0,1;
В· СБГн2: 702 = 780 - 78. p> Виробничий транспорт:
В· вартісної баланс на кінець року: 709;
В· амортизація за рік: 106,35 = 709 * 0,15;
В· СБГн2: 602,65 = 709 - 106,35
Легковий автомобіль:
В· вартісної баланс на кінець року: 620;
В· амортизація за рік: 93 = 620 * 0,15;
В· СБГн2: 527 = 620-93. p> комп'ютери:
В· вартісної баланс на кінець року: 320;
В· амортизація за рік: 128 = 320 * 0,40;
В· СБГн2: 192 = 320-128. p> Офісні меблі:
Маємо негативний вартісної баланс, відображаємо в доходах 4тис.тг.
2.5 Розрахунок податку на транспортні засоби (розділ 13 НК)
Платниками податку на транспортні засоби є фізичні особи, які мають об'єкти обкладення на праві власності, і юридичні особи, їх структурні підрозділи, що мають об'єкти оподаткування на праві власності, господарського відання або оперативного управління.
Обчислення податку проводиться за ставками, встановленими в місячних розрахункових показниках.
Таблиця 9 - Відомість податкового обліку з податку на транспортні засоби.
Об'єкт оподаткування
Податкова ставка
Сума податку (тг)
Виробничий транспорт (вантажопідйомністю до 1т)
3 МРП
4239
Придбаний виробничий транспорт (вантажопідйомністю до 1т)
3 МРП
4239
Легкові автомобілі з об'ємом двигуна (куб. см): понад 1500 до 2000
3 МРП
6339
Разом
14817 тг == 14,817 тис.тг.
Розрахунки:
Сума податку на виробничий транспорт: ...
