заборгованість за дзвінки на мобільний связь5076/8По результатами інвентаризації оприбутковано надлишок готівкових коштів 5026Пріобретени грошові документи. Списано використані поштові маркі50 4471 50Вибитіе грошових коштів і грошових документів з кассиСдани грошові кошти для зарахування на рахунки в банку, в т.ч. депонированная плата51, 5250Виплачена заробітна плата і премії, матеріальна допомога та допомоги працівникам організаціі7050Видан аванс підзвітним ліцам7150Депонірована заробітна плата70 76/876/8 50По результатами інвентаризації виявлено недостачу грошових средств9450Видана матеріальна допомога ветеранам за рахунок фонду соціального развітія83/450 Примітка. Джерело: власна розробка
Таким чином, облік касових операцій в правлінні Гомельському райпо організований відповідно до законодавства Республіки Білорусь. Рекомендацією учасника з обліку грошових коштів та грошових документів буде відкрити субрахунка до рахунку 50 на прикладі Робочого плану рахунків споживчої кооперації та вести аналітичний облік на даному рахунку. p align="justify"> Для більш повного аналізу розрахунків слід розрахувати наступні дані.
Таблиця 5.1 - розрахунок періоду знаходження капіталу в готівці по Гомельському райпо на 1 січня 2010/2011 гг.млн р.
ПоказателіПрошлий годОтчетний годОтклоненіе (+ ;-) 1. Середні залишки готівки, млн. р.569514-552. Сума кредитових оборотів за рахунками грошових коштів, млн. р.81129904 +1792 Примітка. Джерело: власна розробка.
За даними таблиці можна зробити висновок про те, що середні залишки готівки в звітному році в порівнянні з минулим зменшилися на 55 млн руб. p align="justify"> Поточний (розрахунковий) рахунок Гомельського райпо відритий на підставі дозвільної написи керівника банку на заяві Гомельського райпо та укладеного договору поточного банківського рахунку (договору на розрахунково-касове обслуговування з відкритого рахунку).
Списання та видача грошових коштів з розрахункового рахунку здійснюються за грошовими чеками, платіжними дорученнями (Додаток А), платіжними вимогами і документам, що мають примусову силу (виконавчими листами народного суду, наказам Вищого господарського суду та ін) .
Підчистки та виправлення в банківських документах не допускаються. Кожен документ на перерахування і видачу грошових коштів з розрахункового рахунку повинен мати два підписи. Право першого підпису належить директору Гомельського райпо; другого підпису головному бухгалтеру. На всіх банківських документах проставляється печатка Гомельського райпо. Щодня на дату здійснення операції отримує від банку виписки з розрахункового рахунку (у вигляді машинограм). У них зазначаються обороти по здійснюваних операціях, і виводиться залишок грошових коштів на розрахунковому рахунку. Усі записи у виписці банку повинні бути підтверджені документами. Додані до виписки документи погашаються штампом "погашено". У бухгалтерії райпо перевіряють відповідність надійшли і списаних сум та сум, зазначених у розрахунково-платіжних документах. p align="justify"> Облік руху грошових коштів на розрахунковому рахунку ведеться, але даними виписок банку та доданих до них документів на однойменному активному рахунку 51 В«Розрахунковий рахунокВ». На підставі перевірених і оброблених виписок банку складають дві розроблювальні відомості. Після закінчення місяця за підсумковими даними журналу по розрахунковому рахунку складають два меморіальні ордери: по дебету і кредиту рахунку. При цьому виключаються зустрічні суми, відображені в кореспонденції з рахунком В«КасаВ», так як вони включені в раніше складені меморіальні ордери. p align="justify"> Основні бухгалтерські проводки з обліку грошових коштів Гомельського райпо на розрахунковому рахунку в банку наведені в таблиці 5.2, 5.3.
Таблиця 5.2 - Кореспонденція рахунків бухгалтерського обліку надходження грошових коштів на рахунках у банках
Зміст операційКорреспонденція счетовДебетКредитЗачислены грошові кошти, здані касою організації Зарахована виручка від продажу товарів, основних засобів, інших активів і надання послуг при обліку реалізації: - з моменту відвантаження - з оплати Зараховані грошові перекази Отримано аванс за договором поставки товарів Надійшли платежі від дебіторів; відображені помилково зараховані кошти на рахунок Зараховані штрафи і пені, сплачені боржниками Зараховано кошти, отримані за займам51 51 51 51 51 51 51 5150 62/0 90/3 57 62/0 76/8 92/1 66 /0
Таблиця 5.3 - Кореспонденція рахунків бухгалтерського обліку вибуття грошових коштів з рахунків в банках
Зміст операційКорреспонденція счетовДебетКредитПеречислена сума наданої позики Видано гроші касирові за чеком Виставлено акредитив; зараховано грошові кошти на чек...
