платежу в системі управління дебіторською заборгованістю була реалізована можливість обліку періоду відстрочки платежу і часу перебування товарів у шляху. На підставі цих даних менеджери з продажу, відповідальні за надходження дебіторської заборгованості, можуть контролювати своєчасність платежів і при необхідності реагувати на виникнення прострочених зобов'язань з боку дебіторів. У більшості договорів на поставку товарів з розстроченням платежу критичний термін оплати менеджери молокозаводу визначають шляхом додавання встановленої кількості днів до дати виникнення дебіторської заборгованості. Для спрощеного розрахунку критичного терміну оплати виділяються типові для підприємства умови надання відстрочки платежу, і реалізується можливість їх обліку в системі управління дебіторською заборгованістю. Для контролю надходження платежів і ведення статистики середньої прострочення за кожним дебітором формується звіт про списання дебіторської заборгованості. На підприємстві проводиться контроль кредиторської заборгованості: контроль за правильність оформлення та складання договорів з контрагентами відповідно до чинного законодавства; спостереження за термінами оплати договорів; контроль за своєчасним здійсненням платежів.
Малюнок 2 - Черговість платежів підприємства в режимі економії
Створення рівнів контрагентів дозволяє фахівцям молокозаводу істотно заощадити кошти підприємства, а саме:
Підприємство проводить ряд заходів, щоб убезпечити себе від ризику неплатоспроможності, зберігши фінансову стійкість шляхом:
- планування обсяг боргових зобов'язань, задовольняючи власні потреби;
- правильного розрахунку граничного розміру запозичень, визначення якого виходить з показників кредитоспроможності підприємства (ліміт по сумі ліквідних активів, ліміт власних коштів). Ліміти повинні підлягати перегляду з урахуванням особливості діяльності підприємства.
Відділ збуту проводить роботи по:
- оформлення досьє клієнтів;
- роз'ясненню клієнтам цінової політики підприємства;
- встановленню рейтингу надійності контрагента;
- визначення форми розрахунків та можливості кредитування клієнтів.
Служба закупівель проводить роботи по:
- узгодження умов договору;
- з'ясування обставин наявності зустрічної заборгованості в службі збуту та бухгалтерії.
Фінансово-економічна служба проводить роботи з:
- обґрунтуванню ціни на продукцію;
- оцінці економічної доцільності рівня встановлених цін;
- аналізу фінансової стійкості контрагента.
Бухгалтерія:
- здійснює облік відображеної продукції;
- проводить розрахунки з покупцями, замовниками;
- представляє інформації про наявність дебіторської та кредиторської заборгованості;
- надає юристам пояснювальних записок для написання позовних заяв.
Юридична служба:
- перевіряє правильність оформлення договорів;
- готує документи до судових розглядів;
- направляє запити, скарги в судові служби;
- надає звіти про проведення претензійно-позовної роботи та їх копій в бухгалтерію.
Контрольно-ревізійна служба:
- здійснює перевірку достовірності звітних даних;
- виявляє порушення в обліковому процесі;
- визначає причини і винуватців порушень;
- веде спостереження за відповідним проведенням контрольних процедур.
Таким чином, аналіз і управління кредиторської та дебіторської боргами є одними з важливих факторів максимізації норми прибутку підприємства, збільшення ліквідності, кредитоспроможності та мінімізації фінансових ризиків.
Правильно розроблена стратегія управління дозволить підприємству своєчасно, в повному обсязі виконувати платіжні зобов'язання, сприяючи створенню репутації відповідальною і надійної організації.
Систематичний контроль і аналіз взаєморозрахунків з покупцями і постачальниками дозволить отримувати дані для оцінки стану дебіторської та кредиторської заборгованості, своєчасно приймаючи необхідні дії щодо її оптимізації, поліпшенню показників фінансового стану, а також дотримання вимог російського законодавства.
Слід більше увагу приділяти і відбору потенційних замовників і визначення умов оплати робіт, обумовлених у контрактах...
