юди входять процедури взаємодії з покупцями у разі порушення умов оплати, сукупність показників, що свідчать про суттєвості порушень в оплаті, система покарання недобросовісних контрагентів і ін.); система наданих знижок.
Як би не була ефективна система відбору покупців, в ході взаємодії з ними не виключаються всілякі накладки, тому організація змушена створити систему контролю над виконанням покупцями платіжної дисципліни.
Формування політики управління дебіторською заборгованістю організації (або її кредитної політики по відношенню до покупців продукції) на підприємстві здійснюється за такими основними етапами:
. Аналіз дебіторської заборгованості організації в попередньому періоді.
. Формування принципів кредитної політики по відношенню до покупців продукції.
. Визначення можливої ??суми оборотного капіталу, що направляється у дебіторську заборгованість по товарним (комерційним) кредитом.
. Формування системи кредитних умов.
. Формування стандартів оцінки покупців і диференціації умов надання кредиту.
У більшості випадків робота з новим контрагентом починається на умовах передоплати. Після того як накопичена статистика платежів і поставок по контрагенту, йому може бути наданий кредитний ліміт.
Застосування кредитних лімітів дає переваги при роботі в першу чергу з новими клієнтами - дозволяє попередити виникнення неконтрольованої дебіторської заборгованості. Труднощі, які виникають при цьому: обов'язкова автоматизація процесу, знання контрагента, вивчення його кредитних можливостей і платоспроможності, що передбачає тісний контакт.
Робота з контрагентами починається з укладення договору, в якому прописуються всі умови роботи і якщо можлива, прописується передоплата за договором. Але в договорах, з дослідницької діяльності конструкторського бюро неможливо прописати передоплату, тому оплата відбувається після проведених випробувань на підставі виставлених актів приймання-здачі виконаних робіт.
Для того щоб убезпечити себе молокозавод проводить аналіз діяльності нових контрагентів. До уваги приймаються тривалість роботи компанії-покупця на ринку, темпи зростання виручки і прибутку, а також додаткову інформацію від менеджера з продажу, що виїжджав в офіс або на підприємство клієнта. Для нових контрагентів, які працюють з організацією не більше півроку, кредитний ліміт може встановлюватися в розмірі до 25% від суми угоди. Для контрагентів, що працюють з молокозаводом більше двох років, кредитний ліміт встановлюється менеджером і в обов'язковому порядку затверджується фінансовим директором. Такий ліміт приймається або відхиляється виходячи з даних звіту, підготовлюваного фінансовим контролером. Звіт містить наступну інформацію по замовнику: найменування замовника; дата початку роботи з компанією; відділ (менеджер, який працює з покупцем); вигідність клієнта; надійність клієнта; середній термін прострочення по клієнту, дні; надійність бізнесу, бали; маржинальний прибуток; кількість відвантажень; кількість відвантажень, за якими прострочено платіж; кредитний ліміт (якщо встановлений). За підсумками комплексного аналізу новому контрагенту виставляється бальна оцінка від 1 («Бізнес ненадійний, загроза банкрутства») до 5 («Дуже надійний бізнес»).
Клієнтам категорії 1 продукція на умовах відстрочення платежу не відпускається. Клієнти категорії 2 («Бізнес ненадійний») вважаються ризиковими, але їм може бути встановлений кредитний ліміт, який не перевищує маржинальної прибутку молокозаводу за даним контрагенту за минулі півроку, за умови, що інші показники роботи з цією компанією задовольняють вимогам і т.д. У результаті колективного обговорення, комерційного директора, фінансового директора і відповідального менеджера виходячи з показників вигідності, надійності і попереднього обсягу закупівель встановлюється кредитний ліміт клієнта. І приймається стратегія роботи з тим чи іншим контрагентом в залежності від його Виг?? дності і надійності. Фінансовий контролер щодня вносить дані по оплаті раніше вироблених відвантажень в інформаційну систему компанії, в якій формуються звіти про заборгованість контрагентів. Звіти про стан дебіторської заборгованості формуються в інформаційному розрізі «відділ - менеджер - контрагент - рахунки». У них включається інформація про суму та дату відвантаження, кількості днів наданої відстрочки, датою оплати за планом, сплаченій сумі і розмірі боргу, суми простроченого платежу та кількості днів прострочення. По компанії в цілому формується зведений звіт, в якому контрагенти розділені на групи залежно від лімітів заборгованості та кількості днів прострочення кожного з платежів.
У відповідності з типовими умовами надання відстрочки...
