ості організації за даними бухгалтерської звітності, тис. руб.
№ п/пПоказателіКод показника балансу або порядок расчетаНа початок звітного року кінець звітного періодаІзмененіе, ± 1Денежние средства260836200511692Краткосрочние фінансові вложенія250959503Ітого швидко реалізованих активи (активи I гр.) стр.1 + стр.2931210011694Актіви із середнім строком ліквідності, т.е. дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються протягом 12 міс. після звітної дати (активи II гр.) 240854373525Ітого активи I гр. + IIгр.стр.3 + стр.41016253715216Запаси210762561348517НДС по придбаних ценностям2201476545078Прочіе оборотні актіви27009Ітого повільно реалізовані активи (активи III гр.) стор.6 + стор.7 + стр.8909, 06267,0535810Всего ліквідні актівистр.5 + стр.91925,08804,0687911Краткосрочние обязательства69013596026466711.1- доходи майбутніх періодов6409440-5411.2Уточненние короткострокові обязательствастр.11-стр.11.1126559864721
Швидко реалізованих активи складаються з суми грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень, тобто активи, які можуть швидко бути перетворені в готівку. Сума бистрореалізуемих активів на кінець року збільшується на 1169 тис. Рублів, що обумовлено зростанням грошових коштів за досліджуваний період, так як сума короткострокових фінансових вкладень залишається незмінною.
Активи із середнім строком ліквідності представлені дебіторською заборгованістю платежі, по якій очікуються протягом 12 міс. після звітної дати, яка збільшується на 352 тис. рублів.
Повільно реалізовані активи включають в себе запаси, інші оборотні активи і ПДВ по придбаних цінностей. При цьому сума повільно реалізованих активів збільшується високими темпами, що пов'язано в першу чергу із зростанням запасів на досліджуваному підприємстві ТОВ ??laquo; СтройІнженер-Проект .
Проаналізуємо показники ліквідності для оцінки ступеня платоспроможності компанії ТОВ ??laquo; СтройІнженер-Проект .
.2.6 Розрахунок і оцінка коефіцієнтів ліквідності (платоспроможності) організації
Платоспроможність визначає можливість підприємства своєчасно розплачуватися за короткостроковими зобов'язаннями за допомогою ліквідних оборотних активів і одночасно продовжувати безперебійну діяльність. Це передбачає, що оборотні активи у формі дебіторської заборгованості та частини запасів можуть бути перетворені в кошти, достатні для погашення кр?? ткосрочних боргів, що значаться на балансі підприємства. Оцінка платоспроможності по балансу здійснюється на основі характеристики ліквідності оборотних активів, яка визначається часом, необхідним для перетворення їх в грошові кошти. Чим менше потрібно часу для інкасації даного активу, тим вище його ліквідність.
Таблиця 12
Аналіз показників ліквідності організації за даними бухгалтерської звітності
№ п/пПоказателіКод показника балансу або порядок расчетаНа початок звітного року кінець звітного періодаІзмененіе, ± Продовження таблиці 612.Коеффіціенти ліквідності: 12.1абсолютной ліквідності (К 4) стр3/стр110,690,35-0,34 12.2срочной ліквідності (К 5) стр5/стр110,750,42-0,33 12.3текущей ліквідності (К 6) стр10/стр111,421,460,04 13Уточненние коефіцієнти ліквідності: 13.1абсолютной ліквідності (К 4ут) стор 3/стр11.20,740, 35-0,39 13.2срочной ліквідності (К 5ут) стор 5/стр11.20,800,42-0,38 13.3текущей ліквідності (К 6ут) стор 10/стр11.21,521,47-0,05
Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яку частину короткострокової заборгованості організація може погасити за рахунок грошових коштів. Нормальне його значення від 0,1 до 0,7. Показник відповідає нормальному значенню, як на початок, так і на кінець року, проте слід зазначити, скорочення показника на 0,34 одиниці, що свідчить про зниження рівня ліквідності компанії, за рахунок великого темпу зростання короткострокових зобов'язань компанії на кінець досліджуваного періоду.
Уточнений показник абсолютної ліквідності характеризується також зниженням його величини з 0,74 до 0,35 одиниць на кінець періоду.
Коефіцієнт термінової ліквідності показує, яка частина короткострокових зобов'язань підприємства може бути негайно погашена за рахунок засобів на різних рахунках, у короткострокових цінних паперах, а також надходження за розрахунками (дебіторська заборгованість до 12 місяців).
Нормальне значення коефіцієнта, якщо 0,7-0,8, оптимальне, якщо К5 gt; 1. На кінець року спостерігається також скорочення показника термінової ліквідності, проте на початок періоду показник відповідав оптимальному значенню, але вже наприкінці року скоротився до рівня нижче оптимального, що свідчить також про низький рівень платоспроможності компанії у зв'язку з високим значенням короткострокових зобов'язань...
