314 руб.
На кінець періоду: триста п'ятьдесят одна тисячу сто тридцять вісім + 127204-385755=92587 руб.
. 2 Частка власних оборотних коштів підвищилася з - 2, 032 до 0,467;
СОС/(2-й розділ А)
На кінець періоду: - 144314/71030=- 2,032
На початок періоду: 92587/198168=0,467
. 3 Нормальні джерела покриття запасів (НІПЗ)
ВОК + Розрахунки з кредиторами за товарними операціями + короткострокові кредити під оборотні кошти
На початок періоду: - 144314 + 85719 + 1244330=65735 руб.
На кінець періоду: 92587 + 74784 + 8000=175371 руб.
. 4 Частка НІПЗ в поточних активах, зменшилася з 0,25 до 0,885;
НІПЗ/Поточні активи
На початок періоду: 65735/71030=0,925
На кінець періоду: 175371/198168=0,885
Частка НІПЗ в запасах і витратах, збільшилася з 3,187 до 6,081.
НІПЗ/Запаси і витрати
На початок періоду: 65735/20628=3,187
На кінець періоду: 175371 28837=6,081
. 5 В результаті цього тип фінансової стійкості з нормальною зріс до абсолютної.
Нормальна: СОС lt; Запаси і витрати lt; НІПЗ - 144314 lt; 20628 lt; 65735
Абсолютна: СОС gt; Запаси і витрати 92587 gt; 28837
Показники ліквідності.
Основною ознакою ліквідності, служить формальне перевищення (у вартісній оцінці) оборотних активів над короткостроковими пасивами. Чим більше це перевищення, тим сприятливіший фінансовий стан підприємства з позиції ліквідності. Якщо величина оборотних активів недостатньо велика порівняно з короткостроковими пасивами, поточне становище підприємства нестійкий цілком може виникнути ситуація, коли воно не матиме достатньо коштів для розрахунку за своїми зобов'язаннями. Рівень ліквідності підприємства оцінюється за допомогою спеціальних показників коефіцієнтів ліквідності, заснованих на зіставленні оборотних коштів і короткострокових пасивів.
. 1 Коефіцієнт абсолютної ліквідності (платоспроможності): (Грошові кошти + Короткострокові фін. вкладення)/Короткострокові позикові кошти.
На початок періоду: (34279 + 3539)/215344=0,176
На кінець періоду: (40996 + 65147) 105581=1,005
Є найбільш жорстким критерієм ліквідності підприємства. Він показує, яка частина короткострокових позикових зобов'язань може бути при необхідності погашена негайно за рахунок наявних грошових коштів, збільшився з 0,176 до 1,005, це говорить, що у підприємства високий рівень абсолютної ліквідності на кінець року.
. 2 Коефіцієнт проміжного покриття.
(Грошові кошти + Короткострокові фін. вкладенья + Дебіторська заборгованість)/Короткострокові позикові кошти
На початок періоду: (34279 + 3539 + 12584)/215344=0,234
На кінець періоду: (40996 + 65147 + 63188)/105581=1,60
За своїм смисловим призначенням показник аналогічний коефіцієнту поточної ліквідності; однак обчислюється по більш вузькому колу оборотних активів, коли з розрахунку виключена найменш ліквідна їх частина - виробничі запаси, збільшився з 0,234 до 1,60, що вище рекомендованого рівня.
. 3 Коефіцієнт загальної ліквідності.
(Грошові кошти + Короткострокові фін. вкладення + Дебіторська заборгованість + Запаси і витрати)/Короткострокові позикові кошти
На початок періоду: (34279 + 3539 + 12584 + 20628)/215344=0,33
На кінець періоду: (40996 + 65147 + 63188 + 28837)/105581=1,88
Дає загальну оцінку ліквідності підприємства, показуючи, скільки рублів оборотних коштів (поточних активів) припадає на один рубль поточної короткострокової заборгованості (поточних зобов'язань): на початок періоду 0,33 на кінець періоду 1,88.
. 4 Частка оборотних коштів в активах збільшилася з 0,19 до 0,34:
Поточні активи/Валюта балансу
На початок: 71030/372193=0,19 На кінець: 198168/583923=0,34
. 5 Частка виробничих запасів у поточних активах;
Запаси і витрати/Поточні активи
На початок: (14567 + 2061 + 4000)/71030=0,29
На кінець: (20916 + 310 + 7611)/198168=0,15.
. 6 Частка власних оборотних коштів у покритті запасів характеризує ту частину вартості запасів, яка покривається власними оборотними коштами, і розраховується наступним...
