fy"> На початок 2013 року: П2=1250 + 206 + 42=1498 тис.руб.;
на конец2013 року: П2=1264 + 289 + 0=1553 тис.руб.
в) довгострокові зобов'язання (П3):
П3=ДП (20)
Де: ДП - підсумок розділу балансу «Довгострокові пасиви».
На початок 2013 року: П3=123890 тис.руб.;
на конец2013 року: П3=125947 тис.руб.
г) постійні пасиви (П4):
П4=КР + ДБП, (21)
де КР - підсумок розділу балансу «Капітал і резерви»;
ДБП - доходи майбутніх періодів
На початок 2013 року: П4=6459 + 0=6459 тис.руб.;
на конец2013 року: П4=2765 + 0=2765 тис.руб.
? А1 gt; П1
? А2 gt; П2
? А3 gt; П3
? А4 lt; П4
На початок року:? 1305 lt; 13690
? 8018 gt; тисяча чотиреста дев'яносто вісім
? 13 lt; 123890
? 136201 gt; +6459
На кінець року:? +3415 Lt; 18254
? 8979 gt; тисяча п'ятсот п'ятьдесят-три
? +3016 Lt; 125947
? 133109 gt; 2765
В обох періодах виконуються не всі нерівність, що говорить про те, що фірма не ліквідна.
Таблиця 13- Угруповання активів за ступенем ліквідності і пасивів по терміновості погашення, 2013
Активна Початок року Кінець годаПассівна Початок року Кінець годаПлатежний надлишок (недолік) началоконец12345678Абсолютно ліквідні активи Грошові кошти Короткострокові фінансові вложенія1305 +1305 03415 +3415 0Наіболее термінові зобов'язання Кредиторська задолженность13690 1369018254 18254-12385-14839Бистро реалізовані активи Готова продукція Товари відвантажені Короткострокова дебіторська задолженность8018 0 0 80188979 0 0 8979Среднесрочние зобов'язання Короткострокові кредити і позики Оціночні зобов'язання Інші короткострокові обязательства1498 1 250 206 +421553 1264 289 065207426Медленно реалізовані активи Виробничі запаси Податок на додану вартість Інші оборотні актіви13 13 0 03016 +2984 32 0Долгосрочние кредити і займи123890125947-123877-122931Трудно реалізовані Нематеріальні активи Основні засоби Результати досліджень і розробок Довгострокові фінансові вкладення Відкладені податкові активи Інші необоротні актіви136201 0 132 336 0 03 865 0133109 0 129061 0 04048 0Собственний (акціонерний капітал), постійно знаходиться в розпорядженні підприємства: Доходи майбутніх періодів Власний капітал6459 0 64592765 0 2765129742130344Ітого=Підсумок баланса145537148519Ітого= Разом баланса31392928753800
Підприємство не володіє ні поточною ліквідністю, ні прогнозної. Є неліквідним. Для комплексної оцінки ліквідності балансу, застосовуваної, наприклад, для вибору найбільш надійного партнера, за формулою 23 може бути розрахований коефіцієнт загальної ліквідності балансу:
К=А1 + 0,5 * А2 + 0,3 * А3/П1 + 0,5 * П2 + 0,3 * П3 (22)
На початок року:
К=1305 + 0,5 * 3415 + 0,3 * 13/13690 + 0,5 * 1498 + 0,3 * 123890=0,058
На кінець року:
К=3415 + 0,5 * 8979 + 0,3 * 3016/18254 + 0,5 * 1553 + 0,3 * 125947=0,155
Для дотримання ліквідності коеффіціен?? повинен бути більше або дорівнює одиниці. У нашому випадку в 2013 значення коефіцієнта не в нормі. Підприємство є абсолютно ліквідним.
Для оцінки платоспроможності в короткостроковій перспективі розраховуються такі показники, що розрізняються набором ліквідних активів, що розглядаються в якості покриття короткострокових зобов'язань:
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Ка.л.) характеризує миттєву платоспроможність підприємства, показуючи яку частину короткострокової заборгованості може покрити організація за рахунок наявних грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень, швидко реалізованих у випадку потреби.
Таблиця 14 - Аналіз коефіцієнтів ліквідності ТОВ ТОВ «Енерго-Центр»
Найменування показателяНормаНа початок 2013 року конец2013 годаАбсолютное ізмененіе1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Ка.л.) 0,2- 0,250,0860,170,0842. Коефіцієнт швидкої ліквідності (Кб.л.) 0,7-10,610,630,023. Коефіцієнт покриття (коеффціент поточної ліквідності) (Кп) gt; 20,610,780,174. Коефіцієнт загальної платоспроможності (Ко.п.) Gt; 21,051,02-0,03
З таблиці 14 видно, що всі коефіцієнти менше нормативних значень, а отже фірма не ліквідна.
