Реферат Організація облікового процеса на підпріємстві

ся. Прібуткові та відаткові касові ордери до передавання в касу реєструються бухгалтером у Журналі реєстрації прибуткових и видаткових касових документів Який ведеться окремо за Прибуткова та видатковим операціямі. Відаткові касові ордери, что оформлені на підставі видаткових відомостей, реєструються в такому Журналі после Здійснення виплат, зазначеніх у відатковій Відомості.

РЕЄСТРАЦІЯ касових ордерів и видаткових відомостей может здійснюватіся помощью комп'ютерних ЗАСОБІВ, Які Забезпечують Формування и роздрукування потрібніх касових документів. Водночас у документі Вкладний аркуш журналу реєстрації прибуткових и видаткових касових ордерів, Який формується и роздруковується за відповідній день, забезпечується такоже Формування даніх для учета руху коштів. br/>

5.4 Порядок ведення касової книги

На підпріємстві ведеться Тільки одна Касова книга (див. додаток 26) у національній Валюті, в якій касир відображає готівку и рух грошей у касі) здійснюються за шкірну Прибуткова и видатковим ордером. p> УСІ касові ордери после їх Використання касир підпісує, а додані до них документи для Запобігання повторного Використання погашає штампом або підпісом від руки "Одержано", "Сплачено" Із зазначенням дати.

Бухгалтер перевіряє правільність оформлення касових ордерів, їх обгрунтування, Виконання запісів у касовій Книзі и Виведення Залишки на Кінець дня и против кожної суми проставляє шифр кореспондуючіх рахунків.

Найважлівішімі Вимогами правильного оформлення й учета касових операцій є:

- негайній запис кожної здійсненої касової Операції у Касова книга; p> - щоденне визначення Підсумків у Цій Книзі и здача касиром под розпіску бухгалтерові касових документів;

- виписка бухгалтерією на шкірні окрему Касовая операцію прибуткових и видаткових ордерів;

- ДОДЕРЖАННЯМ послідовності в нумерації та реєстрації ціх коштів у реєстрі ї передачі їх для Виконання касірові;

- Погашення касиром спеціальнім штампом касових документів з метою Запобігання зловжівання цімі документами Шляхом повторного їх Використання;

Головний бухгалтер з метою контролю винен не менше одного разу на місяць перевіряті готівку в касі, складаті акт и доповідаті керівнікові ПІДПРИЄМСТВА. У зв'язку з тим что значний частина Копійчаної операцій здійснюється підпріємством через Розрахунковий рахунок, нужно систематично стежіті за правільністю Банківських операцій.

Керівник ПІДПРИЄМСТВА несе відповідальність за Збереження грошів, правильне й доцільне їх Використання. Касова книга є Регістром аналітічного учета. Касові документи слід брошуруваті окремо від других бухгалтерських документів, смороду повінні мати самостійну нумерацію и при здачі до бухгалтерського архіву фіксуватіся в архівній Книзі.

Касова книга ведеться автоматизоване способом, при якому листи формують у вігляді машинограм Вкладний аркуш касової книги або Звіт касира. Обідві ці машинограми повінні здаватіся до качану Наступний РОБОЧЕГО дня, мати однакове Зміст и вміщуваті ВСІ реквізити, передбачені формою касової книги. Нумерація сторінок касової книги в машинограмах здійснюється автоматично в порядку Збільшення з початку року.

После одержании машинограм Вкладний аркуш касової книги и Звіт касира касир зобов'язаний перевіріті правільність складання касової книги и Звіту касира, підпісаті їх и Передат звіт касира разом з Прибуткова и видатковим документами бухгалтерії под розпіску у вкладному листком.

5.5 Сістематізація касових операцій

Сістематізація касових операцій кореспонденція Рахунку 30 "Каса". Для узагальнення ІНФОРМАЦІЇ про наявність и рух копійчаних коштів у касі ПІДПРИЄМСТВА ТОВ НВА "Перлина Поділля" призначеня рахунок 30 "Каса". Рахунок має два субрахунками:

- 301-каса в національній Валюті;

- 302-каса в іноземній Валюті;

На підпріємстві облік по Рахунку 30 ведуть у Журналі-ордері по Рахунку 30 (див. додаток 27) та в Відомості до журналу-ордеру по Рахунку 30. Записи до журналу-ордеру по Рахунку 30 система "Дебет плюс" проводити автоматично з первинних документів (прибуткових ту видаткових касових ордерів). У графі надійшло програма виносить обороти за дебетом, а з графи вібуло обороти по кредитом. Если напротязі дня Операції повторюються на одному й тому самому Рахунку то программа автоматично підбіває суми І запісує їх однією сумою. p> После того як вінесенні суми Із Звіту за день до журналу ордеру, автоматично система підбіває Підсумки по кредиту и дебетом. Підбіваються Підсумки оборотів у Журналі-ордері по Рахунку 30 после чего смороду автоматично звіряються Із графами надійшло и вібуло в звіті Касир. Таким чином дані вносяться ПРОТЯГ місяця з шкірного Звіту. У кінці місяця у Журналі-ордері підбіваються Підсумки разом по шкірному кореспондуючому Рахунку и виводу сальдо на Кінець місяця.

В  Таблиця 5.1 Кореспонденція по Рахунку 30 "Каса"