ткострокові фінансові вкладення
НЛА1 = 36071 + 10000 = 46071 руб. на початок 1999 року.
НЛА2 = 86701 + 0 = 86701 руб. на кінець року.
- Швидко реалізовані активи БРА = ДЗ1 + ПОА.
Де ДЗ1 - дебіторська заборгованість терміном погашення менше одного року,
ПОА - Інші оборотні активи. p> БРА 1 = 1226884 + 0 = 1226884 руб. на початок року.
БРА2 = 1885785 + 0 = 1885785 руб. на кінець року.
- Повільно реалізовані активи МРА = ДЗ2 + З - РБП + ДФВ
Де ДЗ2 - дебіторська заборгованість, з терміном погашення більше одного року.
З - запаси,
РБП - Витрати майбутніх періодів,
ДФВ довгострокові фінансові вкладення.
МРА1 = 0 +7235221 - 6169 +0 = 7241390 руб. на початок року.
МРА2 = 0 + 5640034 + 4360 + 0 = 5644394 руб. на кінець року.
- Важко реалізовані активи ТРА + ВОА - ДФВ
Де ВОА - необоротні активи,
ТРА1 = 30628573 - 10100 = 30618473 руб. на початок року.
ТРА2 = 29591869 - 100 = 29591769 руб. на кінець року.
За терміновості зобов'язань пасиви поділяються на:
- найбільш термінові, короткострокові пасиви, довгострокові пасиви, постійні пасиви.
Найбільш термінові пасиви НСО = Пб - КСК
Де Пб сума підсумку 6 розділу балансу підприємства,
КСК короткострокові пасиви.
НСО1 = 3951843 - 387872 = 3607971 крб. на початок року,
НСО2 = 4606767 - 0 = 4606767 руб на кінець року. p> Короткострокові пасиви КСП = КСК
387872 руб. на початок року
- руб. на кінець року.
Довгострокові пасиви ДСП = П5
Підсумок 5 - го розділу балансу
ДСп1 = 0, ДСп2 = 0. p> Постійні пасиви ПСП = Кір - РБП - Уб.
Де: Кір - Капітолій і резерви,
РБП - витрати майбутніх періодів,
Вб - збитки.
ПСП1 = 35224285 - 0 = 35224285 руб. на початок року.
ПСП2 = 35576308 - 0 = 35576308 руб. на кінець року.
Алгоритмом проведення аналізу на підприємстві передбачено складання системи нерівностей, які показують забезпеченість ліквідності балансу і характеристику ліквідності.
НЛА. > = НСО, БРА> = КСП ці дві нерівності характеризують поточну ліквідність балансу. p> МРА.> = ДСП, ТРА <= ПСП ці дві нерівності характеризують перспективну ліквідність балансу. p> Нерівності відповідають таким значенням:
НЛА1 <НСО1, 46071 <3607971 на початок року.
НЛА2 <НСО2, 86701 <4606767 на кінець року. p> БРА> = КСП
1226884> 387872 на початок року.
1885785> 0 на кінець року.
Ці співвідношення показують не на користь ліквідності балансу, що не здатності швидко платити за боргами, грошових коштів у підприємства на момент погашення боргів у разів менше, ніж необхідно за найбільш термінових зобов'язаннях.
Сума швидко реалізованих активів більше суми короткострокових кредитів, тому у підприємства є шанс поліпшити своє фінансове становище, якщо відділу маркетингу серйозно на законодавчому рівні зайнятися погашенням дебіторської заборгованості.
МРА> = ДСП
7241396> 0 на початок року.
5644394> 0 на кінець року.
ТРА <= ПСП
30618473 <3522285 на початок року.
29591769 <35576308 на кінець року.
У даному співвідношенні ясно проглядається перспективна ліквідність балансу за умови серйозної роботи з ліквідації наднормативних запасів матеріалів і сировини, готової продукції.
Для комплексної оцінки ліквідності розраховують коефіцієнт загальної ліквідності Кол.
Кількість = НЛА + 0.5 * Бра +0.3 * Мра = 86701 + 0.5 * 1885785 + 0.3 * 5644394
Нсо +0.5 КСП +0.3 ДСП 4606767 +0.5 * 0 + 0.3 * 0
Кількість = 0.59, тобто не більше 60% підприємство здатне відповідати за борги.
2.4. Аналіз фінансових результатів підприємства
При аналізі абсолютних величин необхідно провести розрахунки коефіцієнтів, які дають якісну характеристику абсолютних величин у часі. Для цього складемо таблицю.
Таблиця № 4
Аналіз фінансових коефіцієнтів.
Показники
Нормальні обмеження
На початок періоду
На кінець періоду
Зміни за період
1.Коеффіціент автономії Ка
> = 0.5
0.899
0.885
-0.014
2.Коеффіціент співвідношення позикових і власних коштів Кз с
<= 1
0.112
0.130
0.018
3.Коеффіціент співвідношення мобільних і ...
