Реферат Аналіз фінансового стану ТОВ "Джерела-Текстиль"

Тема: Курсовые обзорные

Власний капітал ТОВ В«Джерела - Текстиль" не перевищує позиковий і темпи його зростання 97,5% нижче, ніж темпи росту позикового капіталу 328,8%: власний капітал на кінець звітного року склав - 17102 т.руб., а позиковий капітал 235384 т. руб., що на 252 486т. руб. більше.

Величина власних коштів організації збільшилася на 442 т. р.., а в структурі питомої ваги елементів капіталу зросла з -32,46% до -7,84%, тобто на 24,62% вЂ‹вЂ‹

Величина позикових коштів на початок року склала 71 599т. р., а до кінця року зросла до 235 384 т. р.., тобто на 163 785 т. р., при цьому спостерігається зниження в структурі питомої ваги капіталу зі 132,46% до 107,82% (на 24,6%). p> Основне джерело коштів підприємства - це позики і кредити, яких не було на початок звітного періоду, і зростання кредиторської заборгованості на 294,1%.

Кредиторська заборгованість зросла, в основному, за рахунок постачальників і підрядників на 129717 УРАХУВАННЯМ або на 285,9% та іншим кредиторам на 8984 УРАХУВАННЯМ або 1107,2%.

У загальній структурі капіталу величина кредиторської заборгованості впала зі 132,46% на початок року до 96,46% на кінець року, тобто на 36,0%. Це можна віднести до позитивного моменту. Заборгованість постачальникам і підрядникам також впала зі 129,11% до 91,4% (на 37,7%) у загальному вазі елементів капіталу, а іншим кредиторам зросла на 2,87%: з 1,65% на початок року до 4,52% на кінець року. p> Функціонування підприємства залежить від його здатності приносити необхідний прибуток. При цьому слід мати на увазі, що керівництво підприємства має значну свободу в регулюванні величини фінансових результатів. Так, виходячи з прийнятої фінансової стратегії, обраної при формуванні облікової політики підприємство має можливість збільшувати або зменшувати величину балансового прибутку за рахунок вибору того чи іншого способу оцінки майна, порядку його списання, встановлення терміну використання тощо

До питань облікової політики, що визначає величину фінансового результату діяльності підприємства, в першу чергу, належать такі:

- вибір способу нарахування амортизації основних засобів;

- вибір методу оцінки матеріалів, відпущених і витрачених на виробництво продукції, робіт, послуг;

- визначення способу нарахування зносу по малоцінних та швидкозношуваних предметів при їх відпуску в експлуатацію;

- порядок віднесення на собівартість реалізованої продукції окремих видів витрат (шляхом безпосереднього їхнього списання на собівартість у міру здійснення витрат або за допомогою попереднього утворення резервів майбутніх витрат і платежів);

- склад витрат, що відносяться безпосередньо на собівартість конкретного виду продукції;

У цілому, результативність діяльності будь-якого підприємства може оцінюватися за допомогою абсолютних і відносних показників.

2.5 Аналіз власного оборотного капіталу

Для здійснення господарської діяльності підприємство повинне мати власним капіталом (власними оборотними засобами - Сос). Для визначення суми Сос звітного року та розрахунку впливу факторів на зміну показника складається таблиця (табл.2.5.)

Таблиця 2.5 - Визначення власного оборотного капіталу і розрахунок впливу факторів на його зміну

Показники

Код стор ф. № 1 (розрахунок)

Сума, тис.руб

на початок року

на кінець року

Зміна за рік (+, -)

1. Власний капітал

490

- 17 544

- 17102

442