ди, що підлягають до одержання від участі в статутному капіталі інших організацій, з цінних паперами, а також доходи від здійснення діяльності, що не є основною, наприклад, від здачі майна в оренду.
На рахунку 76-4 враховуються суми, що не видані у встановлений термін працівникам через їх неявки. Вони обліковуються на даному рахунку до запитання їх працівниками.
З метою підвищення точності та достовірності інформації про наявність та рух кредитів і позик, а так само для зниження трудовитрат по складанню бухгалтерської звітності, зберігається розподіл заборгованості на довгострокову і короткострокову з подальшим структуруванням на строкову та прострочену. Інформація про терміни погашення позик (кредитів) розкривається в бухгалтерській звітності.
Для ведення безготівкових розрахунків організація зобов'язана відкрити розрахунковий (поточний) рахунок у банку РФ. Підприємство може мати будь-яку кількість рахунків. Розрахункові рахунки відкриваються фірмами, які перебувають на госпрозрахункове і виділеним на самостійний баланс. Бюджетні організації відкривають поточні рахунки. p> Для відкриття розрахункового рахунку необхідно надати в банк такі документи:
1. Заява за встановленою формою,
2. Нотаріально завірені копії установчих документів,
3. Нотаріально завірені копії ІПН та ОГРН,
4. Виписку з єдиного держреєстру,
5. Нотаріально завірену або завірену в банку картку із зразками підписів керівника і головного бухгалтера та відбитком печатки,
6. Копію довідки про присвоєння організації статистичних кодів,
7. Копії документів про реєстрації як платників внесків до органів соціального страхування,
8. Документ, засвідчує повноваження керівника організації,
9. Копії наказів про призначення на посаду головного бухгалтера.
Про те, що організація відкрила в банку розрахунковий рахунок необхідно повідомити до податкової інспекції в протягом 7 робочих днів. Якщо договір з банком передбачає плату за відкриття розрахункового рахунку, вона враховується у складі інших витрат.
На розрахунковий рахунок грошові кошти надходять:
1. В якості виручки від покупців,
2. Невикористані грошові кошти з каси,
3. Дебіторська заборгованість нетоварного характеру (орендні платежі, страхові відшкодування і ін)
4. Отримання довгострокових і короткострокових кредитів і позик
З розрахункового рахунку грошові кошти витрачаються:
1. Оплата постачальникам за матеріали та товари,
2. У касу на невідкладні потреби,
3. Погашення кредиторської заборгованості нетоварного характеру,
4. Погашення довгострокових і короткострокових кредитів і позик,
Суми штрафів за порушення податкового законодавства списуються з розрахункового рахунку в безспірному порядку в межах 50000 рублів по кожному податку і збору.
Відносини з банком будуються на підставі договору.
Здача готівкових коштів на розрахунковий рахунок оформляється оголошенням на внесок готівкою. Отримання готівкових грошових коштів з розрахункового рахунку оформляється грошовим чеком. Чекова книжка має зберігатися у бухгалтера, а в корінці необхідна розпис касира.
Основними документами на списання грошових коштів з розрахункового рахунку є:
1. Платіжна вимога - це наказ платника своєму банку перерахувати певну суму одержувачеві засобів;
2. Платіжна вимога - це наказ одержувача коштів своєму банку стягнути певну суму з платника. Воно може бути з акцептом і без;
3. Видатковий ордер - оформляється при списанні банком грошових коштів з рахунку клієнта за надані послуги;
4. Інкасове доручення - це доручення податкового органу банку платника на списання в безспірному порядку грошових коштів з рахунку платника податків;
5. Заява на виставленняакредитива - це доручення покупця банку постачальника оплатити за товари і послуги.
На підставі прибуткових і видаткових документів банк складає виписку з додаток вищевказаних документів.
Для обліку грошових коштів на розрахункових рахунках призначений активний рахунок 51 "Розрахункові рахунки". За дебетом цього рахунку враховуються надходження грошових коштів на рахунок, а за кредитом - списання коштів. Аналітичний облік будується таким чином, щоб враховувався кожний відкритий рахунок.
Крім того, грошові кошти можуть зберігатися на валютному рахунку. Порядок його відкриття аналогічний відкриттю розрахункового рахунку. Валюта на валютний рахунок надходить внаслідок:
1. Купівлі валюти і від іноземних покупців,
2. При придбанні валюти для оплати імпортних матеріальних цінностей. p> 3. При отриманні кредитів і позик в іноземній валюті. p> Грошові кошти на валютному рахунку обліковуються за офіційним курсом ЦБ РФ на дату покупки. Різниця між купівельною вартістю валюти та офіційного курсу списується на рахунок збіль...
