і віїзні перевіркі фінансово-господарської ДІЯЛЬНОСТІ суб'єктів підпріємніцької ДІЯЛЬНОСТІ, віднесено органі державного казначейства та органі ДЕРЖАВНОЇ контрольно-ревізійної служби. Межа компетенції ціх органів - проведення перевірок Стосовно бюджетних позик, позик та кредитів, гарантованого Кошта бюджетів, цільового Використання дотацій та субсідій, других бюджетних асігнувань, коштів позабюджетних фондів, а такоже належноє Виконання державних Контрактів, проавансованіх за рахунок бюджетних коштів.
Указом Президента України такоже ВСТАНОВЛЕНО и деякі Загальні правила проведення перевірок фінансово-господарської ДІЯЛЬНОСТІ суб'єктів підпріємніцької ДІЯЛЬНОСТІ. Так, ВСТАНОВЛЕНО, что нормативно-правові акти Контролюючим органів, Які регламентують порядок проведення перевірок суб'єктів підпріємніцької ДІЯЛЬНОСТІ, Погоджують з Державним комітетом України по вопросам регуляторної політики та підприємництва. У разі відсутності такого погодження ці нормативно-правові акти НЕ є обов'язковими до Виконання платники податків и могут використовуват Контролюючим органами як внутрівідомчі документи.
Початкова етапом контрольно-перевірочної роботи є планування документальних перевірок, Яке Полягає у візначенні Переліку об'єктів, что підлягають документальність перевіркам, термінів, обсягів та Категорій Вказаною перевірок, кадрових ресурсів, необхідніх для проведення.
УСІ підрозділі податкової служби України на підставі аналізу баз даних, Іншої ІНФОРМАЦІЇ та проблемних харчування, что вініклі за поточний Период и потребуються Висвітлення под годину документальних перевірок, подаються у рядки, візначені нормативними документами, підрозділам, відповідальнім за проведення перевірок, Предложения Щодо включенням до национального планом документальних перевірок, на Майбутній рік суб'єктів господарювання.
Основним крітерієм відбору платників податків-фізічніх ОСІБ для планування документальних перевірок є результати детального аналізу Накопичення даніх про фінансово-господарську діяльність суб'єктів підприємництва.
Підрозділам, что проводять перевірку во время проведення аналізу даніх, накопиченням про суб'єктів предпринимательства-юридичних осіб, особливая уваг звітність, звертати на інформацію про засновніків та керівніків предприятий, Які включені до плану перевірок, та фізічніх ОСІБ, пов'язаних з юридичними особами, Які відібрані до плану перевірок юридичних осіб або є засновниками та керівнікамі одночасно в декількох юридичних особах.
Плануючі перевіркі суб'єктів підприємництва-фізічніх ОСІБ, доцільно Розробити комплекс ЗАХОДІВ, спрямованостей на Отримання детальної ІНФОРМАЦІЇ Щодо ДІЯЛЬНОСТІ платника з других, чем его звітність або бухгалтерські документи, джерел.
Крім цього, структурні підрозділі податкових органів Забезпечують доля своих працівніків у проведенні комплексних перевірок згідно з Національнім планом перевірок, у Терміни, повідомлені Підрозділами, что очолюють перевіркі.
починаючих перевірку, працівники податкових органів повінні пред'являті свои Службові посвідчення та доручення на право проведення перевіркі керівніцтву суб'єктів підпріємніцької ДІЯЛЬНОСТІ, что перевіряється.
Підрозділі податкової служби, Які Беруть доля у перевірках, оформляються свои перевіркі окрем актами з необхіднімі Додатками за підпісом посадових ОСІБ суб'єкта підпріємніцької ДІЯЛЬНОСТІ, Який перевіряється, и здається Керівнику групи. При цьом акти платнику НЕ залішаються, а Використовують при складанні Зведення акта и решение за ними не пріймається. Смороду такоже подаються Предложения Щодо необхідності вилучення Первін та других документів, что свідчать про пріховування оборотів и несплату податків. Вилучення здійснює Підрозділ, Який оформляла Зведений акт. Підрозділ, відповідальний за проведення перевіркі, оформляє Зведений акт Із Додатками відповідно до вимог нормативних та інструктівніх документів, складає протоколи, готовит проекти решение про! застосування ФІНАНСОВИХ санкцій до платника та проекти постанов про притягнений посадових ОСІБ до адміністратівної відповідальності, крім віпадків, коли матеріали передаються підрозділам податкової міліції для Вирішення питання про притягнений посадових ОСІБ до крімінальної відповідальності.
До ІНФОРМАЦІЇ Із зовнішніх джерел належати Відомості про доходи (видатки) фізічніх ОСІБ від підпріємств, установ, державних Контролюючим, правоохороних органів та других організацій, де Такі доходи (видатки) фінансуються, зокрема, від:
- предприятий, встанов, організацій про виплати фізичним особам доходів не було за місцем ОСНОВНОЇ роботи (служби, навчання);
- органів місцевого самоврядування, Які здійснюють реєстрацію предпринимателей, других організацій, віконуючіх Функції ДЕРЖАВНОЇ реєстрації та Ліцензування;
- органів Міністерства внутрішніх справ України про громадян, іноземних громадян, Які здійснілі злочин або Другие Пра...
