рреспондірующіе счетадебеткредітСпісаніе частини різниці при нарахуванні купонного доходу (належних відсотків) Виписка банку по розрахунковому счетуПеречіслени гроші на облігацію7651Випіска по рахунку депо, бухгалтерська справкаПрінята до обліку придбана облігація58-276Бухгалтерская довідка - расчетНачіслена заборгованість за належними купонним доходом (процентами) 7691-1Бухгалтерская довідка - расчетСпісана частину різниці між фактичними витратами та номінальною вартістю облігаціі91-258-2Випіска банку по розрахунковому счетуПолучен купонний дохід (відсотки) 5176Бухгалтерская довідка - расчетСпісано сальдо інших доходів і расходов91-999Прі донарахування частини разніциВипіска банку по розрахунковому счетуПеречіслени грошові кошти за облігаціі7651Випіска по рахунку депо, бухгалтерська справкаПрінята до обліку придбана облігація58-276Бухгалтерская довідка - расчетНачіслена заборгованість за належними купону доходу (процентами) 7691-1Бухгалтерская довідка - расчетДоначіслена частину різниці між фактичними витратами та номінальною вартістю облігацій58-291-1Випіска банку по розрахунковому счетуПолучен купонний дохід (відсотки) 5176Бухгалтерская довідка - расчетСпісано сальдо інших доходів і расходов91-999
Для того щоб забезпечити повну і достовірну інформацію про наявність фінансових вкладень і контроль за їх рухом, організаціям надається самостійність як у виборі одиниці бухгалтерського обліку фінансових вкладень (серія, парія і т.п. однорідна сукупність фінансових вкладень ) і розроблений регістр аналітичного обліку повинні бути закріплені в наказі по обліковій політиці організації.
Аналітичний облік фінансових вкладень може вестися по емітентах цінних паперів, іншим організаціям, учасником яких є організація, організаціям-позичальником і т.п. При розробці регістра обліку цінних паперів у ньому як мінімум повинна бути відображена наступна інформація: найменування елемента і назва цінного паперу, номер, серія і т.д., номінальна ціна, ціна купівлі, витрати, пов'язані з придбанням цінних паперів, загальна кількість, дата покупки, дата продажу чи іншої події, місце зберігання.
Додаткова інформація в регістрі аналітичного обліку може формуватися в розрізі груп (видів) фінансових вкладень. Так, з метою формування в бухгалтерському обліку інформації про суму доходів від реалізації цінних паперів, яка може бути використана для розрахунку податку на прибуток, в аналітичному обліку необхідно розділяти цінні папери на звертаються і необращающіхся на організованому ринку. p align="justify"> Як правило, регістр аналітичного обліку розробляється організацією самостійно і реалізується в рамках автоматизованої форми обліку. Роздруківка інформації з машинозчитуваних носіїв здійснюється в міру необхідності або на вимогу органів, що здійснюють контроль відповідно до Законодавства Російської Федерації, але не рідше одного разу на рік. p align="justify"> Всі цінні папери, що зберігают...
