кредитної організації повинна проводиться ревізія.
Вона виробляється:
не рідше 1 разу на квартал, а також за станом на 1 січня;
при зміні посадових осіб, відповідальних за схоронність цінностей;
в інших випадках за рішенням керівництва кредитної організації.
Разом з ревізією цінностей може проводитися перевірка організації касової роботи.
За результатами ревізії складається акт, в якому зазначаються такі дані:
фактичні та облікові суми грошей і цінностей;
виявлені надлишки та недоліки грошей і цінностей;
правильність ведення касових операцій;
правильність оформлення касових документів та інші.
Кредитні організації також мають право здійснювати операції з дорогоцінними металами на підставі договорів, укладених з клієнтами. Прийом та видача дорогоцінних металів здійснюються по специфікаціям. У них зазначаються:
номер;
маса і проба кожного злитку;
кількість злитків. [12]
Операції з прийому та видачі дорогоцінних металів оформляються актом прийому-передачі, в якому зазначаються:
номер договору купівлі-продажу;
найменування метал
вид злитків;
маса;
проба;
дата;
найменування кредитної організації та клієнта.
Дорогоцінні метали враховуються завідувачем касою в книзі обліку дорогоцінних металів або в книзі обліку готівки та інших цінностей. Дорогоцінні метали також передаються у сховищі цінностей, проте, зберігаються там окремо від інших цінностей. [7]
Крім того, існує безліч правил, що стосуються пакування банкнот і монет, їх зберігання тощо
Як згадувалося раніше, банки систематично проводять перевірки касової дисципліни в обслуговуваних ними організаціях. Такі перевірки повинні проводиться в організації не рідше одного разу на два роки. Період, за який банк розглядає стан касової дисципліни підприємства не може бути менше трьох місяців. p align="justify"> Банки проводять перевірки касової дисципліни за такими напрямами:
Ведення касової книги та інших касових документів.
Повнота оприбуткування готівки, одержаної в банку. p align="justify"> Відповідність записів у касовій книзі даним банку.
Повнота здачі грошей в операційну касу банку.
Цільове витрачання готівки з касової виручки підприємства.
Здійснення розрахунків готівкою між юридичними особами, зокрема, дотримання законодавчо встановлених граничних сум гот...
