ахунках в банку;
застосовуваної формою бухгалтерського обліку та переліком регістрів з обліку грошових коштів на рахунках в банку;
документообігом (графіком документообігу) первинних документів, пов'язаних з обліком грошових коштів на рахунках в банку;
переліком осіб, яким надано право підпису грошових та розрахункових документів за операціями на рахунках у банку.
Контрольна перевірка операцій по рахунках в банку починається з знайомства ревізора з відомостями про рублевих рахунках у банках, доданими до податкової звітності. Він встановлює кількість і номери рахунків, відкритих у банках; найменування банків. Ці дані потрібні для перевірки наявності банківських виписок за всіма рахунками і регістрів синтетичного обліку по кожному рахунку. [2,57]
Ревізор визначає юридичні основи взаємовідносин організації і банку, перевіряє відповідність договору банківського рахунку (договору на банківське обслуговування) нормам ГК РФ.
При перевірці операцій по розрахункових рахунках особливу увагу слід звернути на дотримання чинного законодавства. У ході перевірки ревізором звіряються залишки на рахунках за виписками банку і за обліковими регістрами, а також обороти і залишки по рахунках в облікових регістрах і Головній книзі. При наявності розбіжностей з'ясовуються їх причини. Ревізія операцій, здійснених у звітному періоді, здійснюється шляхом аналізу виписок з додатком до них платіжних документів. Така перевірка дозволяє виявити списання коштів без документів або * операції відображають перерахування коштів на одні цілі, у той час як додані до них документи свідчать про використання їх - на інші цілі. Одночасно банківські документи вивчаються по суті. Необхідно з'ясувати: допускаються чи незаконні банківські операції; достовірність документів на отримання позик або надання позик; правильність і законність операцій з акредитивами, векселями та ін
Для обліку банківських операцій на розрахунковому рахунку використовується рахунок 51 "Розрахунковий рахунок". При перевірці надійшли на рахунки грошових коштів слід встановити правильність їх обліку і повноту зарахування. Перераховану покупцям виручку звіряють з записами в облікових регістрах за рахунками 90, 91 та 62. З'ясовується також правильність вказівки кореспонденції рахунків із зарахування коштів на рахунки в банках,, своєчасність виділення ПДВ за що надійшли сумам виручки, авансів і ін Суми, не підтверджені документально, повинні обліковуватися на рахунку 76 субрахунок 2. p align="justify"> У процесі ревізії здійснюється контроль операцій по списанню грошових коштів з розрахункового рахунку та інших банківських рахунків, правильність кореспонденції рахунків. Особлива увага звертається на своєчасність і повноту оприбуткування в касу отриманих з банку готівкових грошей, законність перерахування коштів по рахунк...
