Реферат Прийняття управлінських рішень на основі аналізу виробничо-господарської діяльності

0 = - 0,10465%

- суми постійних витрат

О”R А = R 1 - R усл3 = 0,23428 - 0,23425 = 0,00003%

2.3.3 Розрахунок впливу факторів на зміну рентабельності послуг

Рентабельність послуг підприємства у попередньому році:

R 0 = (68029,7 * 0,66 * (13 - 9,6) + (68029,7 * 0,34 * (17,8 - 14,3)) - 5581,3)/(68029,7 * 0,66 * 13 + 68029,7 * 0,34 * 17,8) = 0,22913 % br/>

Рентабельність послуг, отримана при зміні обсягу перевезень:

R УСЛ 1 = (74106,6 * 0,66 * (13 - 9,6) + (74106,6 * 0,34 * (17,8 - 14,3)) - 5581,3)/(74106,6 * 0,66 * 13 +74106,6 * 0,34 * 17,8) = 0,22959%

Рентабельність послуг, отримана при зміні обсягу і структури перевезень:

R усл2 = (74106,6 * 0,58 * (13 - 9,6) + (74106,6 * 0,42 * (17,8 - 14,3)) - 5581,3 )/(74106,6 * 0,58 * 13 + 74106,6 * 0,42 * 17,8) = 0,22394%

Рентабельність послуг, отримана при зміні обсягу перевезень і тарифу на перевезення:

R усл3 = (74106,6 * 0,58 * (12,8 - 9,6) + (74106,6 * 0,42 * (18,2 - 14,3)) - 5581,3 )/(74106,6 * 0,58 * 12,8 +74106,6 * 0,42 * 18,2) = 0,22674%

Рентабельність, отримана при зміні обсягу перевезень, тарифу на перевезення та рівня змінних витрат:

R УСЛ4 = (74106,6 * 0,58 * (12,8 - 10,2) + 74106,6 * 0,42 * (18, 2 - 14,8)) - 5581,3)/(74106,6 * 0,58 * 12,8 + 74106,6 * 0,42 * 18,2 ) = 0,18979 % p> Рентабельність звітного року:

R 1 = (74106,6 * 0,58 * (12,8 - 10,2) + (74106,6 * 0,42 * (18 , 2 - 14,8)) - 5557)/(74106,6 * 0,58 * 12,8 + 74106,6 * 0,42 * 18,2) = 0,18981 % br/>

2.3.4 Розрахунок зміни рівня рентабельності послуг підприємства при зміні:

- обсягу реалізованої продукції (послуг)

О”R VP П = R усл1 - R 0 = 0, 22959 - 0,22913 = 0,00046%

- структури перевезень

О”R УД = R усл2 - R усл1 = 0,22394 - 0,22959 = - 0,00564%

- тарифу на перевезення

О”R Ц = R усл3 - R усл2 = 0,22674 - 0,22394 = 0,00280%

- рівня змінних витрат

О”R b = R УСЛ4 - R усл3 = 0,18979 - 0,22674 = - 0,03695%

- суми постійних витрат

О”R А = R 1 - R УСЛ4 = 0,18981 - 0,18979 = 0,00002%. br/>

Таблиця 2.4 - Факторний аналіз рентабельності.