лтерської звітності включає два етапи: підготовчі роботи по складанню річної звітності і безпосереднє складання балансу та інших звітних форм.
Підготовчі роботи включають в себе:
перевірку повноти оформлення всіх господарсько-фінансових операцій первинними документами та відображення їх в облікових регістрах. Зокрема, з'ясовується: чи все первинні документи надійшли до бухгалтерії, чи правильно включені у витрати виробництва витрати майбутніх періодів, нараховані чи передбачені обліковою політикою фонди та резерви майбутніх витрат, списані чи з балансу непридатні до експлуатації основні засоби, чи повністю нараховано амортизацію основних засобів і нематеріальних активів і т.д.;
контроль якості і термінів проведення інвентаризації статей балансу і відображення в обліку її результатів;
проведення переоцінки за постановами уряду основних засобів та інших активів та відображення в обліку її результатів;
звірку сальдо розрахунків з податковими органами, банками, позабюджетними фондами з оформленням відповідних актів;
внесення у разі потреби виправлень в облікові дані за результатами перевірки державних і відомчих контролюючих органів, а також аудиторів.
перенесення у відповідні журнали-ордери і відомості даних аркушів-розшифровок, накопичувальних відомостей, розроблювальні таблиць;
проведення реформації балансу шляхом закриття станом на 31 грудня, сальдо по рахунку 99 В«Прибутки та збиткиВ»:
підрахунок і взаємна звірка оборотів і сальдо на кінець звітного періоду по регістрах бухгалтерського обліку;
перенесення в Головну книгу даних регістрів обліку, визначення кінцевих залишків за синтетичними рахунками у Головній книзі.
Складання фінансової звітності починається, як правило, з заповнення бухгалтерського балансу Це проводиться за даними залишками на рахунках, відображених у Головній книзі. При цьому слід враховувати певні правила. Наприклад, основні засоби, нематеріальні активи, дохідні вкладення в матеріальні цінності відображаються в балансі за залишковою вартістю. За статтею В«Грошові коштиВ» відображається сальдо по рахунках 50 В«КасаВ», 51 В«Розрахункові рахункиВ», 52 В«Валютні рахункиВ», 55 В«Спеціальні рахунки в банкахВ», 57 В«Переклади в шляхуВ». p align="justify"> За статтею В«Фінансові вкладення" показується сальдо за дебетом рахунка 58 В«Фінансові вкладенняВ» за мінусом сальдо по кредиту рахунку 59 В«Резерви під знецінення фінансових вкладеньВ». Таким чином, за цією статтею буде відображатися ринкова вартість цінних паперів, якщо вона нижче вартості, прийнятої до обліку. p align="justify"> Сальдо за рахунками, пов'язаними з розрахунками (рахунки 60, 62, 70, 71, 75, 76), показуються в балансі розгорнуто, тобто дебіторська заборгованість - в активі балансу,...
