проведення таких процедур повністю.
Оцінка внутрішнього контролю розрахунків з підзвітними особами грунтуються на змісті питань і документах, які піддаються дослідженню. Приклад змісту опитування відповідальних працівників представлений нижче. p> Таблиця 1
Тести перевірки стану систем внутрішнього контролю та бухгалтерського обліку розрахунків з підзвітними особами
Зміст питання або об'єкт дослідження
Зміст відповіді (результат перевірки)
Висновки аудитора
Чи є наказ керівника про визначення кола підзвітних осіб, термінах звітності та підзвітних сумах?
Наказ про закріплення підзвітних осіб, термінах звітності мається
Контроль задовільний
Чи відповідає порядок розрахунків з підзвітними особами Порядку ведення касових операцій у РФ, затвердженим Листом ЦБ РФ від 04.10.93г. № 18? /td>
Порядок розрахунків готівкою грошовими коштами відповідає законодавству
Контроль задовільний
Чи своєчасно здаються авансові звіти до бухгалтерії організації?
Терміни звітності дотримуються і не суперечать законодавству
Необхідно посилити контрольні функції
Перевіряються чи авансові звіти за формою і по суті відображених операцій, чи здійснюється арифметична перевірка звітів і доданих до них документів?
Перевіряються при відображенні підзвітних сум у бухгалтерському обліку
Необхідно провести вибіркову перевірку
Чи використовуються типові форми первинних документів?
Відповідають Постановами Держкомстату Росії від 05.01.04г. № 1 та від 01.08.01г. № 55
Провести інспектування документів і арифметичний контроль
Чи застосовуються спеціалізовані комп'ютерні програми для розрахунків з підзвітними особами?
Використовується програма 1С Бухгалтерія
Контроль задовільний
Чи здійснюється контроль ліміту розрахунків готівкою між юридичними особами?
Розрахунок готівкою не перевищують встановленого ліміту
Провести вибірковий контроль
Які документи ведуться по аналітичному обліку розрахунків з підзвітними особами?
Ведуться відомості аналітичного обліку
Провести інспектування аналітичного обліку
Чи порушуються терміни повернення підзвітних сум і видачі перевитрати?
Відсутні порушення в дотриманні термінів
Контроль задовільний
Правильно відображаються на рахунках бухгалтерського обліку по розрахунках з підзвітними особами?
<...
