ає правила страхування, погоджені з органом страхового нагляду, але без його відповідної відмітки. В якості докази узгодження аудіруемая компанія повинна пред'явити лист нагляду про видачу ліцензії з умовою доопрацювання правил.
У процесі своєї діяльності у страховика виникає необхідність внести зміни до правила страхування, у величину і структуру тарифних ставок, аудитор повинен перевірити правильність внесення змін з урахуванням вимог страхового нагляду. Всі вносяться зміни і доповнення поділяються на два типи: потребують обов'язкового попереднього узгодження зі страховим наглядом і прийняті страховиком самостійно з наступним повідомленням контролюючого органу.
До перших відносяться зміни правил з усіх видів страхування з метою розширення обсягу зобов'язань страховика за договором страхування, у тому числі переліку об'єктів страхування і страхових ризиків, а також життя.
У частині тарифів вимагає попереднього узгодження перегляду нетто - ставок за страхуванню життя, пов'язаний із зміною вихідних статистичних даних, обсягу зобов'язань страховика, включаючи перелік страхових ризиків, порядок здійснення страхових виплат, а також у зв'язку зі зміною порядку сплати страхових внесків, методики розрахунку страхових тарифів і збільшенням норми прибутковості.
Всі решта зміни та доповнення приймаються страховиком самостійно, однак, з дотриманням встановлених вимог контролюючого органу. Так зміна величини нетто - ставки страхових тарифів за видами страхування іншим, ніж страхування життя, має проводиться з урахуванням фактично склалася збитковості страхових операцій за період не менше року на підставі методики розрахунку страхових тарифів, погодженої з органом страхового нагляду при отриманні ліцензії.
Перевіряючому повинні бути пред'явлені рішення про внесення змін, прийняте і оформлене страховиком у порядку, встановленому установчими документами, а у випадках, потребують узгодження, - дозвіл страхового нагляду застосовувати змінені правила і тарифи. Важливо звернути увагу на дату початку роботи страхової компанії за новими правилами і тарифами. Справа в тому, що при внесенні змін, що не вимагають узгодження, страховик має право здійснювати страхову діяльність на нових умовах з моменту набрання чинності прийнятого ним рішення, тоді як при необхідності узгодження - після отримання дозволу контролюючої організації. Слід, також перевірити чи був проінформований страховий нагляд про зміни, які не потребують попереднього узгодження, в встановлений для цього термін.
3.2. Перевірка договорів страхування та страхових виплат.
В
3.2.1. Контроль правильності укладання договорів страхування.
В
Важливе місце при аудиті займає перевірка змісту та оформлення договорів страхування. У цьому випадку визначається відповідність укладених договорів вимогам Цивільного кодексу РФ, страховим законам і правилам страхування. p> Перш все, слід звернути увагу на відповідність назв договорів страхування і видів, перелічених у додатку до ліцензії. Якщо назва договору не збігається ні з одним з видів страхування, це може свідчити про те, що страхова компанія укладає договори по незаліцензірованним умовам, тобто порушує страхове законодавство.
Далі необхідно зіставити умови страхування, обумовлені в конкретному договорі, з правилами страхування, які отримали схвалення органу страхового нагляду. Іноді буває, що страховик, який не має, наприклад, ліцензію на страхування життя, включає в договір страхування від нещасних випадків ризик дожиття застрахованого до закінчення строку страхування, що не властиво зобов'язаннями страховика за цим договором. Наявність суттєвих розбіжностей між договором і правилами свідчить про порушення страховиком чинного законодавства і є підставою для прийняття до нього санкцій з боку, контролюючої організації. Більше того, договір страхування, укладений поза меж заліцензірованние правил і тарифів, може бути визнаний судом нікчемним. p> При ознайомленні з договором страхування слід звернути увагу на наявність страхового інтересу при укладанні кожного з них. Відсутність такого інтересу робить договір недійсним. Особливо це актуально для договорів страхування майна. Важливо пам'ятати, що договір страхування може бути укладений на користь особи, що має інтерес у збереженні майна. Такий інтерес є тільки у того, хто несе ризик втрати або пошкодження застрахованого майна, зазвичай це власник майна, якщо інше не встановлено законом та договором. Слід зазначити, що зацікавлена ​​у збереженні майна особа не обов'язково має бути страхувальником, важливіше інше - щоб саме на користь цієї особи був укладений договір страхування, тобто тільки воно може бути названо в якості вигодонабувача.
Далі важливо вивчити повноту складання договору страхування, можливість використання окремих пунктів правил страхування при вирішенні виникаючих су...
