ункового рахунку для видачі зарплати, суму визначимо за В«Розрахункової відомості по нарахуванню заробітної плати (у руб.)В» (Додаток Б), відобразимо операцію в облікових регістрах.
. В операції № 38 складемо проводку з видачі зарплати з каси, суму визначимо з урахуванням не виданої зарплати, відобразимо операцію в облікових регістрах.
. В операції № 39 складемо проводку по депонуванню заробітної плати, відобразимо операцію в облікових регістрах.
. В операції № 40 складемо проводку по внесенню депонованих сум на розрахунковий рахунок, відобразимо операцію в облікових регістрах.
. В операції № 41 складемо проводки з перерахування з розрахункового рахунку сум ПДФО та за виконавчими листами. Суму ПДФО і суму за виконавчим листом визначимо за В«Розрахункової відомості по нарахуванню заробітної платиВ», відобразимо операцію в облікових регістрах.
. В операції № 42 розрахуємо суму умовного податку на прибуток, складемо проводку з нарахування податку на прибуток, відобразимо операцію в облікових регістрах.
Податок на прибуток організації визначаємо за формулою
, (17)
де НП - податок на прибуток;
П - прибуток організації;
У - збитки організації;
ставка НП - ставка податку на прибуток;
Ставка НП = 0,2
Розрахунок податку на прибуток
руб
43. В операції № 43 складемо проводку по відрахуванню частини прибутку в резервний фонд, відобразимо операцію в облікових регістрах.
4. Складання оборотно-сальдової відомості
Оборотно-сальдова відомість за звітний період складається на підставі облікових регістрів.
Оборотно-сальдова відомість за звітний період ТОВ В«АльтаїрВ» наведена в таблиці 4.
Таблиця 4 - Оборотно-сальдова відомість за звітний період
У руб.
СчетОстаток на початок месяцаОбороти за періодОстаток на кінець
5. Складання звітного бухгалтерського балансу
Звітний бухгалтерський баланс складається на підставі оборотно-сальдової відомості.
Звітний бухгалтерський баланс ТОВ В«АльтаїрВ» наведено в таблиці 5.
Таблиця 5 - Звітний бухгалтерський баланс на 01.01.20__ року
АктівСумма, руб.ПассівСумма, руб.01 В«Основні засобиВ» 411 496 560 В«Розрахун...
