Завдання 1
З метою поліпшення експлуатаційних характеристик для ЕОМ організація уклала договір зі спеціалізованою компанією на виконання робіт з її модернізації (доопрацювання і адаптація). З метою бухгалтерського та податкового обліку дана програма враховується організацією в якості об'єкта НМА і використовується для управлінських потреб. Вартість робіт склала 35400 руб. (у тому числі ПДВ 5400 руб.). Оплата робіт проведена після підписання акта приймання-здачі виконаних робіт. Термін корисного використання даної програми для цілей бухгалтерського і податкового обліку на момент підписання акта приймання-здачі виконаних робіт склав 16 міс. організація застосовує в податковому обліку метод нарахування.
Завдання:
) Уявіть ситуацію в журналі господарських операцій організацій.
) Дайте у письмовій формі правове обгрунтування:
Цивільно-правових відносин; Застосовуваних норм податкового законодавства (ПДВ, податок на прибуток); Уявлення ситуації в бухгалтерському обліку.
Рішення:
1. Уявіть ситуацію в журналі господарських операцій організацій.
Я оформлю журнал господарських операцій;
№Журнал господарських операцій: СуммаДебетКредіт1Стоімость робіт з модернізації програми: 30 00020602НДС по придбаних услугам5 4001960ІТОГО: 35 4003НДС за видатками прийнятий до вичету5 40068194Спісаніе вартості витрат на модернізацію.187590/+0220 2. Дайте у письмовій формі правове обгрунтування:
) Цивільно-правових відносин; (Додаток 1)
2) Застосовуваних норм податкового законодавства (ПДВ, податок на прибуток);
) Уявлення ситуації в бухгалтерському обліку.
ПДВ=18%;
400 - 5400=30000 т.р.- Це вартість послуги.
Згідно облікову політику організації подібні витрати списуються протягом 16 міс. Я підрахую:
Дебет 90/02 Кредит 20 - списання витрат на модернізацію програми
000/16 міс. =1875 р. списана частина витрат на доопрацювання програми.
. Договір купівлі-продажу
Цивільно-правові основи; обсяг виручки від реалізації і момент її визнання в бухгалтерському та податковому обліку; визначення оподатковуваного обороту по ПДВ: витрати продавця.
Завдання 2
Організація-правовласник продає виключне право на корисну модель. Сума договору виражена в євро і підлягає оплаті в рублях за курсом Банку Росії на дату платежу, оплата надходить на місяць, наступному за місяцем передачі виключного права.
Патентну мито за державну реєстрацію договору про відчуження виключного права сплачує організація-правовласник (С 22.08.2012 р за державну реєстрацію договору про відчуження виключного права на корисну модель сплачується патентне мито в розмірі 1 650 р. (до 22.08.2012 р.- в розмірі 1200 р.) Дооцінка не відбувається.
? Первісна вартість (витрати на придбання) становить 162000 т.р. Строк корисного використання встановлений рівним дев'яти років (термін дії патенту). На дату продажу сума нарахованої лінійним способом (методом) амортизації склала 18000 т.р. Виключне право продано за 4000 євро. Курс євро до рубля, встановлений банком Росії, становить (умовно):
? на дату реєстрації договору про відчуження виключного права - 44,0 руб/євро;
? на звітну дату - 43.5 руб/євро
? на дату отримання оплати руб/євро.
Завдання:
) Уявіть ситуацію в журналі господарських операцій організації;
) Дайте у письмовій формі правове обгрунтування:
- цивільно-правових відносин;
застосовуваних норм податкового законодавства (ПДВ, податок на прибуток);
уявлення ситуації в бухгалтерському обліку.
Рішення:
Уявіть ситуацію в журналі господарських операцій організацій.
Я оформлю журнал господарських операцій;
№Журнал господарських операцій: СуммаДебетКредітна дату реєстрації договору про відчуження виключного права1Отражена сума витрат на придбання виключних прав на інтелектуальну собственность4 000 євро. * 44.0=176000 + 1650=177 65008/05602Отражена сума ПДВ з придбання виключного права на інтелектуальну власність=((4000 * 18)/118) * 44,0=26 847,4519603Гос. Реєстрація мито за патент16506851на дату отримання оплати4Начіслен ПДВ підлягає до бюджету за іноземну ком...
