рним і служить основою для фінансового планування. p align="justify"> Фінансове планування - це процес визначення потреби у фінансових ресурсах, майбутніх дій по їх формуванню та використанню, процес передбачення руху грошових коштів, що забезпечують ефективне функціонування підприємства.
Мета фінансового планування: грунтуючись на показниках розвитку підприємства, забезпечити відтворювальний процес фінансовими ресурсами, відповідними за обсягом і структурою, забезпечити ув'язку доходів і витрат, обгрунтувати можливість фінансування передбачуваних проектів, забезпечити ефективне використання вільних грошових коштів.
У ТОВ В«АлмазВ» здійснюється оперативне фінансове планування - розробка бюджетів, платіжних календарів і інших форм оперативних планових завдань по всіх напрямках фінансової діяльності організації (місяць, квартал, рік). Також розробляються фінансові плани на середньострокову перспективу (1 - 3 роки). p align="justify"> Функції фінансового аналізу і фінансового планування на підприємстві виконує плановий відділ фінансової служби організації.
У рамках фінансового аналізу діяльності підприємства традиційно рекомендується розраховувати оцінки:
1. ліквідності та платоспроможності;
2. ділової активності;
. рентабельності;
. фінансової стійкості
Платоспроможність підприємства - це його здатність власними коштами задовольняти всі наявні зобов'язання.
Під ліквідністю розуміється здатність підприємства задовольняти короткострокові (поточні) зобов'язання за допомогою оборотних (поточних) активів.
Для оцінки платоспроможності використовують три відносних показника ліквідності, різняться набором ліквідних коштів, які можна використовувати для покриття короткочасних зобов'язань:
1. коефіцієнт загальної ліквідності (або коефіцієнт покриття);
2. коефіцієнт швидкої ліквідності;
. коефіцієнт абсолютної ліквідності.
Таблиця 1
Коефіцієнти ліквідності
Показник ліквідностіРасчетІсточнік інформацііРекомендуемое значеніе2005г.2006 г.2007 г.2008 р.1. Поточна (загальна) ліквідностьОборотние активи/Короткострокові зобов'язання (290-216-244) ф1/(690-640-650) Ф11 - 21,261,782,052,282. Термінова ліквідність (Грошові кошти + Короткострокові фінансові вкладення + Чіс-тая дебіторська заборгованість)/Короткострокові зобов'язання (290-210-244) ф1/(690-640-650) Ф10, 7 - 0,80,680,961,081,163. Абсолютна ліквідностьДенежние кошти + Короткостр...
