авляються податковими органами до органів внутрішніх справ для вирішення питання про порушення кримінальної справи
При виявленні в ході проведення податкових перевірок обставин, що дозволяють припускати вчинення порушення законодавства про податки і збори, що містять ознаки злочину, передбачені статтею 198 Кримінального кодексу Російської Федераціі3, податковими органами до складу матеріалів, що направляються до органів внутрішніх справ , включаються такі документи:
копії пояснень фізичної особи за фактами податкових правопорушень, виявлених в ході перевірки (за відсутності письмових заперечень за актом податкової перевірки);
документи, що містять відомості про те, в якому порядку і в які терміни фізична особа повинна була представити податковому органу податкову декларацію;
копії документів, на підставі яких можна зробити висновок про включення фізичною особою до податкової декларації завідомо неправдивих відомостей;
копія акту податкової перевірки з необхідними додатками;
копія заперечень за актом податкової перевірки;
копія рішення про притягнення (про відмову у залученні) платника податків (платника збору, податкового агента) до податкової відповідальності за вчинення податкового правопорушення;
при оскарженні прийнятого рішення податкового органу до моменту його вступу в силу - копія апеляційної скарги та копія рішення по ній;
при оскарженні вступило в законну силу рішення податкового органу - копія скарги, копія рішення за скаргою, а за наявності судового розгляду - копії судових рішень (ухвал);
копія вимоги про сплату податків і (або) зборів, документ, що підтверджує факт і дату вручення платнику податків (податковому агенту) даної вимоги;
копії податкових декларацій, бухгалтерської звітності та інших документів, що підтверджують обчислені податки і (або) збори;
копії документів, пов'язаних із заходами примусового стягнення: відомості про спрямованих дорученнях податкового органу на перерахування сум податку до бюджетної системи Російської Федерації, про реструктуризацію заборгованості, зупинення операцій по рахунках в банках платників податків (податкового агента), а також стягнення податку за рахунок майна платника податків (податкового агента);
довідка про те, за які звітні періоди, за якими видами податків і (або) зборів виявлені факти несплати (неправомірного неісчісленія, неутримання та неперерахування або неправильного обчислення, утримання та неповного перерахування) їх платником податків (податковим агентом ) (з розбивкою сум донарахованих податків і (або) зборів за періодами платежів і з зазначенням частки несплачених податків і (або) зборів в загальній сумі податків і (або) зборів, що підлягають сплаті ...
