у);
Гј перераховуються суми за дорученнями власників депозитів (вкладів) фізичних осіб при погашенні засоби та відсотків.
Операції проводяться в кореспонденції з рахунками з обліку коштів клієнтів, кореспондентськими, каси.
У аналітичному обліку ведуться особові рахунки в розрізі вкладників за термінами залучення, розмірами процентних ставок, видами валют.
На зазначених рахунках підлягають відображенню суми, прийняті кредитною організацією за договором банківського рахунку вкладу (депозиту), у тому числі шляхом видачі вкладнику іменний ощадної книжки.
Порядок нарахування відсотків на вклад (депозит), відображення інших засобів в обліку здійснюється у відповідності з нормативними актами Банку Росії порядку, нарахування відсотків в кредитних організаціях Р.Ф.
Оцінка фінансового становища юридичної особи.
Метою аналізу фінансової звітності є оцінка фінансово - економічного стану, економічної ефективності, надійності та платоспроможності підприємства.
Дослідження фінансового стану позичальників і контрагентів полягає в обробці інформації з такого приблизного переліку документів:
В· правовстановлюючі документи;
В· бухгалтерська звітність, у т.ч. публікує річна бухгалтерська звітність, за 2 останні завершених року (за наявності);
В· розшифровка окремих статей банку;
В· аудиторський висновок (за наявності);
В· бюджет (Бізнес - план фінансовий план) або план грошових потоків (доходи, витрати за статтями) на поточний рік;
В· звітність, складену відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності (За наявності);
В· дані про простроченої дебіторської та кредиторської заборгованостей;
В· довідки банків про кредитових оборотах по розрахункових рахунках позичальника за останні 6 місяців з разбівной по місяцях;
В· довідки про наявність про прострочену задолжності перед федеральним бюджетом, бюджетами суб'єктів Р.Ф. місцевими бюджетами і поза бюджетними фондами, про наявність простроченої заборгованості перед працівниками по заробітній платі;
В· інформація про наявність у позичальника відкритих втрат у розмірі, що дорівнює чи перевищує 25% його чистих активів;
В· довідки банків про наявність відсутність позичкової заборгованості, за наявності позичкової задолжності в інших банках - розшифровку заборгованості по кредитах банків з зазначенням суми заборгованості, дати отримання та погашення кредиту, періодичності погашення;
В· інші джерела інформації - які доцільно використовувати для оцінки кредитного ризику (в т.ч. аналітична звітність).
Також для винесення професійного судження про фінансове становище позичальника використовуються відомості про позитивну (негативної) кредитної історії, загальному стані відросли, до якої належить позичальник, залученість позичальника в судові розгляду, якості управління та інші інформації.
Конкретний перелік документів...
