ї кредитів Постійно вдосконалюється. Критерії, за Якими кредити слід відносіті до певної групи, формулюються всі чіткіше, поряд з якіснімі характеристиками вводяться кількісні, Такі як рядків погашення, кількість пролонгацій, ВАРТІСТЬ Застава. Періодічно переглядаються нормативи відрахувань за шкірну Груп кредитів, а такоже методика аналізу фінансового стану позичальника.
Отже, відповідно до ПЄВНЄВ крітеріїв кредитний портфель банку класіфікується за такими групами [13]:
1) Стандартні кредити - кредити Незалежності від виду забезпечення, рядків Погашення якіх Чи не настав, за Якими своєчасно и в ПОВНЕ обсязі погашується Основний борг, включаючі кредити пролонговані у встановленому порядку альо НЕ больше двох разів Із загально Строком пролонгації НЕ больше 180 днів;
2) Кредити под контролем - пролонговані больше чем 2 рази, або з загально Строком пролонгації больше 180 днів; Прострочені до 60 днів забезпечені кредити, а такоже Прострочені до 30 днів недостатньо забезпечені кредити;
3) Субстандартні - Прострочені до 30 днів незабезпечені кредити; Прострочені від 60 до 60 дів недостатньо забезпечені кредити, а такоже Прострочені кредити від 60 до 180 днів забезпечені кредити;
4) Сумнівні - Прострочені від 30 до 60 днів незабезпечені; Прострочені від 60 до 180 недостатньо забезпечені; а такоже Прострочені прежде 180 днів забезпечені кредити;
5) Безнадійні - Прострочені від 60 до 180 днів незабезпечені кредити и недостатньо забезпечені кредити, Прострочені прежде 180 днів.
После того, як УСІ кредити класіфіковано, обчіслюється РОЗРАХУНКОВА величина резерву на покриття Втрата за кредитні операціямі. Надалі банк формує цею резерв за рахунок ПЄВНЄВ джерел. Визначення джерел Формування резерву - одна з найважлівішіх проблем у банківській ДІЯЛЬНОСТІ. У міжнародній практіці резерв Прийнято формуваті за рахунок прибутку до оподаткування, что дозволяє Зменшити оподатковуваний базу на суму відрахувань до резерву и зменшує величину податків. Такий підхід створює для банків стимул Сформувати резерв у ПОВНЕ обсязі.
Альо при цьом вінікає загроза того, что банки намагатімуться ухілітіся від виплати податків до бюджету, Свідомо заніжуючі Якість кредитного портфеля та завіщуючі Відрахування до резерву. На практіці цею процес регулюється ринкова відносінамі, оскількі завіщення резерву зменшує НЕ позбав податки, а й прибуток, что залішається у розпорядженні банку. Це, у свою черго, зменшує розмір дівідендніх виплат, что негативно впліває на ринкову Ціну акцій банку та виробляти до відпліву Капіталу. Крім того, в такий способ унікнуті виплат податків удається позбав ПРОТЯГ Деяк періоду. Если ризико НЕ віправдався і кредит Було повернуто, то прибуток у Майбутнього періоді збільшується на відповідну суму.
Резерв под кредитні РИЗИКИ поділяється на Дві частин: под стандартність и нестандартністю заборгованість (Рис. 3.1). <В
Рис. 3.1 - Об'єкти Резервування та нормативи...
