могут довіряті фінансовій звітності банків и того зменшуються свой ризико, обмежуючися кредитування та вісуваючі вимоги Щодо готівкового забезпечення акредітівів.
Сам підхід Резервування базується на прінціпі обачності, за Яким кредитні портфелі банків оцінюються на звітну дату за чистою вартістю, тоб з урахуванням можливіть ВТРАТИ за кредитні операціямі. Для покриття ціх ВТРАТИ передбачається создания СПЕЦІАЛЬНОГО резерву переказуванням Частини коштів банку на окремі бухгалтерські рахунки, з якіх у разі неповернення кредиту спісується відповідна сума. Если такий резерв НЕ сформовано, то ВТРАТИ за кредитні операціямі відшкодовуються за рахунок власного Капіталу банку. Значні кредитні РИЗИКИ могут прізвесті до повної ВТРАТИ Капіталу и банкрутства банку. Отже, создания резерву Дає змогу унікнуті негативного впліву кредитних різіків на величину основного Капіталу и є одним Зі способів самострахування банку [11].
Формування резерву для відшкодування можливіть ВТРАТИ за кредитні операціямі банків відбувається в обов'язковому порядку за всіма НАДАННЯ кредитами у національній та іноземній валютах установам, підпріємствам, організаціям та фізичним особам, а такоже за міжбанківськімі кредитами [14].
Процес Формування резерву ПОЧИНАЄТЬСЯ з оцінювання якості кредитного портфеля банку - класіфікації кредитів. За ПЄВНЄВ крітеріямі Кожний кредит відносять до однієї з кількох Категорій, діференційованіх за рівнем кредитного ризику та розмірамі можливіть ВТРАТИ. Нарахування до резерву здійснюються за Встановлення для кожної категорії нормами відрахувань, визначеними у відсотковому відношенні до суми кредитів цієї категорії. Критерії ОЦІНКИ кредитів, кількість Категорій та норма відрахувань за шкірну Категорією кредитів на міжнародному Рівні не стандартизовані, тому смороду візначаються центральним банком кожної країни самостійно перелогових від Економічних умів та сітуації.
Порядок класіфікації кредитів та Формування резерву (на тій годину страхового фонду) Вперше у вітчізняній практіці Було Визначи у Положенні НБУ В«Про порядок Формування и розмір страхового фонду комерційніх банків В»(Постанова Правління НБУ від 30.06.95 № 167). ЦІМ документом передбачало, что резерв створюватіметься за рахунок витрат банку, что за залишковими результатом відповідає формуваня резерву за рахунок прибутку до оподаткування, як це и Прийнято в міжнародній практіці. Альо така ініціатива НБУ на тій годину НЕ мала законодавчої ПІДТРИМКИ. Тому ПРОТЯГ 1996-1997 рр. Комерційні банки малі формуваті резерв за рахунок чистого прибутку (после виплати податків). Це відчутно загальмувало процес создания резерву, адекватного реальній велічіні кредитного ризику. Через значні ВТРАТИ за кредитні операціямі в попередні роки та за браком стімулів до создания резервів у ПОВНЕ обсязі Українські банки так и НЕ спромогліся остаточно розв'язати Цю проблему [11]. p> ПРОТЯГ останніх років методика оцінювання кредитного ризику та система класіфікаці...
